演示账套

老师，我刷题库的题的时候不是答案解析都是用会计利润是× 是12%吗？应该就是90×12%=10.8啊，因为直接捐赠是完全不能扣除的，这个就是限额扣除12%啊，可是这里为什么没有用会计利润×12%呢

2022-11-16 17:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-16 17:14

您好，自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:15

据实扣除？？可是老师那12%这个又是啥？他不也是比如通过非盈利机构捐给学校，捐给红十字会

齐红老师解答 2022-11-16 17:16

企业通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。这个适用的是12%

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:21

哦哦，老师那这种是不是比如我营业了320万按照25%的所得税税率我得缴纳80万企业所得税，如果说咱捐赠给目标脱贫地区20万，卡着刚好300万，那么咱就只缴纳15万的税，比起320万交80万所得税，我捐赠之后加上捐出去的钱总共15+20=35万，那是不是咱企业可以选择后者捐赠方式来避税啊老师

齐红老师解答 2022-11-16 17:21

您好，是的，可以这样筹划的

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:25

可是2022年咱不是已经打赢脱贫攻坚战了嘛老师，我想问的是现目前还有目标脱贫地区吗

齐红老师解答 2022-11-16 17:28

自2019年1月1日至2025年12月31日适用的呢

2022-11-16

你好捐赠限额=会计上的利润总额*12% 不是应纳税所得额的12% 不需要对利润总额进行调整

2021-12-28

你好，是的，可以确认，但是也不是必须确认

2024-05-19

你好，你的计算公式是月利率按复利计算了。借款一般不按月利率的复利计算，按单利。所以是月利率*12

2022-01-21

你好是的，因为利息是期末计提的，12月支付时还没有计提，所以12月份的直接借财务费用，以前月份的已计提过了，所以以前月份的要冲减应付利息。你分析的已经到位。以后练习时注意就可以。

2022-05-22

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