老师，我刷题库的题的时候不是答案解析都是用会计利润是× 是12%吗？应该就是90×12%=10.8啊，因为直接捐赠是完全不能扣除的，这个就是限额扣除12%啊，可是这里为什么没有用会计利润×12%呢

1.计提企业所得税与费用结转的关系：在计提企业所得税时，确实需要考虑所有费用结转后得到的本年利润。企业所得税的计提是基于企业当期的应纳税所得额，这个应纳税所得额是通过将所有收入减去所有允许扣除的费用后得到的。因此，确保所有费用都已经正确结转并反映在当期的利润中，是计算企业所得税的重要前提。 2.年末结转本年利润的处理：年末结转本年利润是指将全年的净利润或净亏损从“本年利润”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目中。这意味着不仅仅是12月份的利润，而是全年累积的利润都需要进行结转。每月的利润结转主要是将当月的利润或亏损结转到“本年利润”科目中，以便累积计算全年的利润或亏损。因此，年末的结转是全面的，而每月的结转是累积的过程。 3.关于结转本年利润与所得税费用的关系：在结转本年利润之前，确实需要先结转所得税费用。这是因为所得税费用是企业的一项支出，它会影响当期的净利润。在计算全年的净利润时，需要将所得税费用从总收入中扣除。至于为什么用12月的本年利润减去第四季度的所得税费用，这通常是因为所得税费用是在每个季度末计提并预缴的，而第四季度的所得税费用可能与前几个季度有所不同，因此需要进行相应的调整。这样的处理是为了确保所得税费用的准确性和合理性，使其与当期的利润水平相匹配。

2024-03-25

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:15

据实扣除？？可是老师那12%这个又是啥？他不也是比如通过非盈利机构捐给学校，捐给红十字会

齐红老师解答 2022-11-16 17:16

企业通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。这个适用的是12%

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:21

哦哦，老师那这种是不是比如我营业了320万按照25%的所得税税率我得缴纳80万企业所得税，如果说咱捐赠给目标脱贫地区20万，卡着刚好300万，那么咱就只缴纳15万的税，比起320万交80万所得税，我捐赠之后加上捐出去的钱总共15+20=35万，那是不是咱企业可以选择后者捐赠方式来避税啊老师

齐红老师解答 2022-11-16 17:21

您好，是的，可以这样筹划的

快账用户6897 追问 2022-11-16 17:25

可是2022年咱不是已经打赢脱贫攻坚战了嘛老师，我想问的是现目前还有目标脱贫地区吗

齐红老师解答 2022-11-16 17:28

自2019年1月1日至2025年12月31日适用的呢

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