老师，我公司修建了一个工作室，修建时我做分录借预付账款10万，贷，银行存款10万，建设完成后不久无偿移交给了当地政府部门，那么现在我改怎么做账务处理？分录？

我们是国有独资，写了个移交清单，我公司，上级部门，接受单位签字盖章了

《关于印发<企业国有产权无偿划转管理暂行办法>的通知》(国资发产权〔2005〕239号)第二条 本办法所称企业国有产权无偿划转，是指企业国有产权在政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司之间的无偿转移。第十一条　划转双方应当依据相关批复文件及划转协议，进行账务调整，按规定办理产权登记等手续。第二十一条　企业实物资产等无偿划转参照本办法执行。 1、财政部会计司的《会计制度讲解》(2001年)的规定，对于按规定无偿调入或调出固定资产的，应在“资本公积”科目下增设“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”等明细科目进行核算。　 2、按会计准则，无偿调入的固定资产的企业，应计入在“营业外收入”科目。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售;②用于交际应酬;③用于职工奖励或; ④用于股息分配;⑤用于对外捐赠;⑥其他改变资产所有权属的用途 基于以上规定，无偿划转资产应被视同捐赠，资产划入方需按照接受资产的公允价值确定应税收入，计算缴纳企业所得税；资产划出方应视同销售，按划转资产公充价值和账面价值的差额确定应税收入，计算缴纳企业所得税。 （另，参考：原河北省地税文件冀地税函[2005]216号文件：国有企业（包括国有控股企业）之间无偿划拨资产，划拨方无偿划拨的资产，按其账面净值准予扣除；接受方应视同接受捐赠资产进行计价，计入应纳税所得额计征企业所得税。接受方按接受的资产净值计提的折旧，准予扣除。）　 《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）三、关于股权、资产划转 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。 一般性税务处理，见《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）。 基本账务处理：1、收到无偿调入的固定资产。 借：固定资产，应交税费-应交增值税-进项税（对方开具专票）贷：资本公积——无偿调入固定资产（或营业外收入）、银行存款。 2、无偿调出固定资产。 （1）借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备，贷：固定资产 （2）涉及清理费用、税费：借：固定资产清理；贷：银行存款（现金）、应交税费-应交增值税。 （3）、转清理，借：资本公积——无偿调出固定资产（或营业外支出），贷：固定资产清理。 若企业单纯划转资产，不属于重组的，应缴纳增值税、企业所得税。按《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 账务处理按正常业务处理即可。若涉及重组，参照《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）、《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）、《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）、《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）等。

那么我的这个情况该怎么做分录，我也没入固定资产啊！

你好，你的工作室完工后没有转固定资产吗？

没有，一直挂预付账款科目

你好！完工没有结转吗？

没有啊！老师，不是说了一直挂预付账款科目了

你好，那贷方就是预付账款

那借方呢？

你好！按上边的分录只是固定资产换成预付账款

没搞懂，你能给我把每一步写一下吗？