合同负债就是以前的科目预收账款,这个税会上没有差异,不用确认递延所得税
老师您好!公司2020年发生一笔业务:外找张三给客户维保,付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务,因此应从王景辉工费中扣除,即 借:应付账款——劳务队王景辉 3万 贷:其它应付款——张三 3万 借:其它应付款——张三3万 贷:银行存款3万 但是当时会计错误地记账: 借:工程施工——其他直接费(维保费)3万 贷:银行存款3万 如此,重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现,2020年12月税已经报出,不可更改。因此,我们采取的办法有如下两种: 1.在2021年元月份红冲,但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理,即调整年初余额 借:应付账款——劳务队王景辉3万 贷:其它应付款——张三3万 借:其它应付款——张三3万 贷:以前年度损益调整3万 借:以前年度损益调整3万 贷:盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0(因2020年度亏损,故不涉税) 老师,我的处理是否正确,请予指导,谢谢!
分期收款销售商品一批给C公司,该商品总收人为800万元,总成本为640万元。销售合同约定,分四次均匀交款,C公司因财务暂时困难,无法如期偿还款项。中达公司认为,既然未收到款项,就不作会计处理。中达公司增值税税率17%,所得税税率25%,法定盈余公积的提取比例为10%,任意盈余公积的提取比例为5%。 请问以下的会计调整分录是否正确? 借:应收账款 2340000 贷:主营业务收入2000000 应交税费——应交增值税(销项税额)340 000 借:主营业务成本 1600000 贷:分期收款发出商品 1600000 借:本年利润 1600000 贷:主营业务成本 1600000 借:所得税费用 185000 贷:应交税费——应交所得税185000 借:应交税费——应交所得税185000 贷:银行存款 185000 借:本年利润 185000 贷:所得税费用 185000 借:本年利润 555000 贷:利润发配——未分配利润 555000 借:利润分配——提取法定盈余公积 55 500 ——提取任盈余公积 27750 贷:盈余公积——法定盈余公积55500 ——任意盈余公积金 27750
请问为什么做分录里没有主营业务收入(用以前年度损调代替了),但要调减营业收入呢? 2020年 12月 25日,甲公司销售一批商品给乙公司,该批商品成本为 280万元,未计提减值准备,售价为600万元,甲公司已于当日收到货款并存入银行,该商品的控制权已转移给乙公司。2021年 2月 10日经乙公司检查,发现该批商品存在重大质量问题,经协商,甲公司同意退回该批商品,并以银行存款支付相关货款。假定甲公司及乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%,2020年度的财务报告于 2021年 3月 25日批准报出,甲公司按照净利润的 10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素的影响,甲公司的下列处理中不正确的是( )。 A.调减 2020年营业收入 600万元 B.调增 2021年库存商品 280万元 C.调减 2020年年末未分配利润 320万元 D.调减 2020年货币资金项目 678万元
甲14年10月发货给乙,商品售价500,成本400,增值税56,合同约定由甲负责安装,且此安装工作是商品销售的关键组成部分。截止14年年末此安装工作尚未完成,甲做了如下账务处理, 借,银行存款565 贷,主营业务收入500, 应交税费-应交增值税销项税额65 借,主营业务成本400 贷,库存商品400 甲公司应如何进行调整? 借,以前年度损益调整-营业收入500 贷,合同负债500 借,发出商品400 贷,以前年度损益调整-营业成本400 借,递延所得税资产25 贷,以前年度损益调整25 借,利润分配-未分配利润75 贷,以前年度损益调整75 借,盈余公积-法定盈余公积7.5 贷,利润分配-未分配利润7.5 老师,年报差错日后调,为什么合同负债500没确认递延所得税资产呢,发出商品需要确认递延所得税吗?
老师 我司是销售机台的,在22年11月份签订销售合同113万,约定23年3月发货,22年12月份收到了113万,并开具发票113万,但我司原材料还未购买,机台还未开始做,暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下: 借:银行存款113 贷:预收账款113 借:预收账款113 贷:主营业务收入100 应交税金-应交增值税(销项税额)13 借:主业务成本90 贷:库存商品90 借:主营业务收入100 贷:主营业务成本90 本年利润10 借:本年利润10 贷:利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万,做账如下: 借:以前年度损益调整-主营业务成本5 贷:库存商品5 借:利润分配-未分配利润5 贷:以前年度损益调整5 汇算清缴前:利润分配-未分配利润在贷方:5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字
所得税那章,不是说合同负债计税为0吗?会税差异就500
如果合同负债确认递延所得税资产,发出商品就要确认递延所得税负债,两个对所得税费用合计没有影响
发出商品计税也是0吗?那差异是400
你说的有道理,他这里是什么意思,我还没看明白 借,递延所得税资产25 贷,以前年度损益调整25