演示账套

个人:转让股票和股权、取得股息增值税，所得税的处理企业:转让股票和股权、取得股息增值税和所得税处理个人与企业转让限售股的增值税和所得税的处理老师，能帮我把这几种情况的税务处理总结一下吗

2022-11-21 10:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-21 10:37

你好；（1）①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司股票和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 2.增值税如果是转让非上市公司的股权，那么是不征收增值税的，如果转让的是上市公司的股票，那么是需要按照金融商品转让征收增值税的（个人转让金融商品免征增值税，公司转让不免）。如果是股票收益的话就我们目前的股票市场而言，一般都是非保本的，所以持有上市公司股票，而获得的收益，不需要征收增值税。而获得非上市公司分配的利润，属于投资收益，也是不需要缴纳增值税的。