你好老师，公司安装了一批空调，现已安装完毕并验收合格达到预计可使用状态，根据合同规定，付款至70%，剩余款项三个月以后再付，对方开来的专票也是金额70%的发票，请问，这样我该如何入账啊？

3.1、某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率13%，其2017- -2021年与固定资产有关的业务资料如下: (1) 2017年10月1日，购进台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税额为65万元，另发生运杂费2万元(不含税)，款项以银行存款支付。该设备于当日投入安装，发生安装费用50万元，全部以银行存款支付。设备于11月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。 (2) 2018年12月31日，对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为333万元，计提减值准备后，该设备预计净残值，预计使用年限、折旧方法不变。 (3) 2019年12月31日，因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该项固定资产进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，投入改良。 (4) 2020年4月20日，改良工程完工并验收合格，以银行存款支付工程总价款30万元。当日，改良后的设备投入使用。预计尚可使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值27万元。 问题还没输入完，请老师回复（PS：我基础比较差）

四、计算分析题33.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其中2×19年至2×23年与固定资产有关的业务资料如下： （1）2×19年3月12日，甲公司购进一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元，增值税额为58.5万元，另发生运杂费2万元，款项以银行存款支付；在安装期间，领用企业的原材料50万元，该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元；领用一批工程物资，不含税价款为25万元，以银行存款支付其他相关支出为33万元。该设备于2×19年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 （2）2×20年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为240万元；计提减值准备后，该设备预计剩余使用年限为3年，预计净残值、折旧方法保持不变。 （3）2×21年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 （4）2×22年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付

北方股份有限公司（以下简称北方公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下： （1)2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为65万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为15万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.95万元；支付安装工人的工资为8万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。（2)2012年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价 款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（3)2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为5万元。（4)2014年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，

1、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为13%。有关资料如下： （1）2019年8月6日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税进项税额为39万元，支付的运输费为12万元，款项已通过银行支付。安装设备时，领用原材料一批，价值40万元；支付安装费用60万元，支付安装工人的薪酬为18万元；假定不考虑其他相关税费。 （2）2019年9月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为10万元，采用年限平均法计算年折旧额。 （3）2020年末公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，固定资产的可收回金额为230万元。固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，预计净残值不变。 （4）2021年4月30日，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 （5）2021年5月1日，以出包方式进行改扩建，预付工程款70万元，均通过银行结算。、 （6）2021年5月25日，根据工程进度结算工程款80万元，差额通过银行结算。 （7）2021年6月30日改扩建工程达到预定可使用状态后。改扩建后固定资产包含的经济

2017年1月，企业销售大型专用设备，合同条款:订立合同时收取货款的30%定金，并在收到定金时按照设备全款开具了增值税专用发票，半年后2017年7月份设备交付安装完毕投入使用，并收到设备价款的60%，剩下的10%作为质量保证金，保证两年后没有质量问题客户才付清余款。到现在2020年底，设备使用良好，客户一直以各种理由拒绝付清10%的质量保证金，市场部评估收回质量保证金的可能性已经极底，应该如何账务处理才能减少应纳税所得额。公司这样的客户比较偏多，在订立合同时就预估有极大的风险收不到最后的10%的质量保证金，可以一直不确认这10%的收入吗？