劳务派遣公司差额征税怎么做账

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本

2022-11-25

收到客户款项时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，由于是差额征税，还需要在备查簿中记录销售额和可抵扣金额。
支付给派遣员工工资、福利等时：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。这部分成本可以在计算应纳税额时从销售额中扣除。
计提增值税时：借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的销项税额抵减是指按照简易计税方法计算的应纳税额。
实际缴纳增值税时：借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

2024-11-20

2024-06-06

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费——简易计税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3、实际缴纳增值税：借：应交税费——简易计税贷：银行存款注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

2022-09-21

劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。二、分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票，税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0

2022-09-15