甲企业2019年在表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所查，涉及利润表的有关事项有(1)取得国库券利息收入3万元(2)以经营租赁方式租入设备一期2年。一次性支付租金30万元，已走计入其他业务支出(3)向希望工程捐款5万元,其中，4万元捐赠给希望工程基金会，1万元是企业对贫困地区的直接捐赠，均已计入营业外支出(4)该企业按应收账款余额的1%提取坏账准备金,应收账款期末余额为100元,企业提取坏账准备金1万元,已计入管理费用。要求，计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

3.甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

甲企业2019年在表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所查，涉及利润表的有关事项有(1)取得国库券利息收入3万元(2)以经营租赁方式租入设备一期2年。一次性支付租金30万元，已走计入其他业务支出(3)向希望工程捐款5万元,其中，4万元捐赠给希望工程基金会，1万元是企业对贫困地区的直接捐赠，均已计入营业外支出(4)该企业按应收账款余额的1%提取坏账准备金,应收账款期末余额为100元,企业提取坏账准备金1万元,已计入管理费用。要求，计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。