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某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月从国外进口一批化妆品,关税完税价格为300万元。进口机器设备一套,关税完税价格为80万元。本月内该企业将生产的化妆品对外销售,取得含税销售额226万元。已知:化妆品关税税率为40%,消费税税率为15%,增值税税率为13%;机器设备的关税税率为20%,增值税税率为13%。要求:根据以上资料,分别回答以下问题:(1)计算该企业在进口环节应向海关缴纳的关税、消费税和增值税。(2)计算该企业在国内生产销售环节应向税务机关缴纳的增值税和消费税

2022-11-26 14:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-26 14:25

1)计算该企业在进口环节应向海关缴纳的关税 300*0.4+80*0.2=136

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齐红老师 解答 2022-11-26 14:26

应交消费税的计算是 300*(1+0.4)/(1-0.15)*0.15=74.12

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齐红老师 解答 2022-11-26 14:28

应交增值税进账税额是 300*1.4/(1-0.15)*0.13+80*1.2*0.13=76.72

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齐红老师 解答 2022-11-26 14:34

国内销售应交增值税销是 226/1.13*0.13-

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您好  解答如下 销售环节增值税=226/1.13*13%=26 销售环节消费税=226/1.13*15%=30
2022-11-26
1)计算该企业在进口环节应向海关缴纳的关税 300*0.4+80*0.2=136
2022-11-26
同学你好,哪里不明白?
2022-11-26
您好 稍等 解答过程中
2022-11-27
关税300×40%+80×20% 消费税300×(1+40%)÷(1-15%)×15% 增值税(300+300×40%+消费税)×13%+80×(1+20%)×13%
2022-11-26
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