43.【资料四】2022年，林教授利用业余时间，为某广告公司作创意设计，关于报酬支付情况有如下两种方案方案1:依业务完成情况，广告公司年初一次性给予林教授38000元。方案2:若双方将合同修改为，林教授分12个月收取，前面11个月每月固定收取3000元，最后一个月，根据业务完成情况，进行总额清算。【工作要求】请问林教授选择哪种方案，税后收益最大?(10分)级数全月(或次)应纳税所导额预扣率(%)速算扣除数1不超过20000元20%2超过20000元至50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%7000

问题【多选题】中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。（2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得国债利息4000元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆机。（7）继承一套房产，价值1600000元。已知：综合所得减除费用60000元/年。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某取得的下列收入中，不

问题【多选题】中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。（2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬3000元。（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得国债利息4000元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆机。（7）继承一套房产，价值1600000元。已知：综合所得减除费用60000元/年。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某取得的下列收入中，不

43.【资料四】2022年，林教授利用业余时间，为某广告公司作创意设计，关于报酬支付情况有如下两种方案方案1:依业务完成情况，广告公司年初一次性给予林教授38000元。方案2:若双方将合同修改为，林教授分12个月收取，前面11个月每月固定收取3000元，最后一个月，根据业务完成情况，进行总额清算。【工作要求】请问林教授选择哪种方案，税后收益最大?(10分)级数全月(或次)应纳税所导额预扣率(%)速算扣除数1不超过20000元20%2超过20000元至50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%7000

2、居民个人李某与其妻子在某省会城市工作，无自有住房，每月支付房租3000元。2022年相关的收入及支出如下：（1）全年从单位领取扣除按规定比例缴纳的社保费用、住房公积金、个人缴纳的企业年金后的工资共计136800元。（2）4月应邀乙培训机构授课，按照合同规定，课酬为3600元，培训机构已按规定支付了课酬。（3）5月购买福利彩票中奖30万元，通过县级人民政府对农村义务教育事业捐款10万元并取得相关捐赠票据，选择在本次中奖所得中直接扣除。（其他相关资料：每月按首套住房贷款利率为其购于老家某县城的自有房产偿还房贷2000元；以上相关专项附加扣除均由李某100%扣除。）附：综合所得税率表（年度）部分要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）从税后所得最大化出发，回答李某应选择享受的专项附加扣除并说明理由。（2）计算李某取得的课酬支付方应预扣预缴的个人所得税。（3）计算李某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。（4）假设采用税后所得最大化的专项附加扣除方案，计算汇算清缴时李某全年综合所得应缴纳的个人所得税税额。