2020年全年，A在甲单位工作取得工资薪金，每个月工资35000元，三险一金每月扣除5200元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月3300元；A担任乙单位的评审专家，分别在3月和10月取得劳务报酬3000元和30000元；7月在丙单位出版刊物取得收入6000元；12月提供自编著作给丁公司使用，取得收入15000元；8月买彩票得奖收入50万元。问： 1.A当年的哪些所得分别由哪些单位（或部门）进行预扣预缴（或缴纳）。 2.A各月扣缴的个人所得税分别是多少？（要详细计算过程） 3. 综合所得年终汇算清缴时，A按年计税应缴多少个人所得税？是否需要补退税？

你好：1.甲单位扣缴工资薪金所得个税；乙单位扣缴劳务报酬所得个税；丙单位扣缴稿酬所得；丁公司扣缴特许权使用费所得，彩票兑奖单位扣缴偶然所得 1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共计2150%2B440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共计2800%2B672=3472 8月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共计100000%2B4300=104300 9月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合计4300%2B5200=9500 11月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共计4300%2B2400=6700 工资薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 劳务报酬=(3000%2B30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特许权使用费=15000*(1-0.2)=12000 共计=258000%2B26400%2B3360%2B12000=299760 综合所得汇算清缴时应交税=299760*0.2-16920=43032 之前已缴税：工资258000*0.1-2520%2B3360*0.2%2B12000*0.2%2B（3000-800）*0.2%2B60000*0.8*0.2＝23280%2B672%2B2400%2B480%2B9600＝36432 应退税：43032-36432＝6600元

2021-12-15

你好。 1A工资由甲单位预缴，劳务收乙单位预交，稿酬由丙预交，版权所得由丁公司预交。彩票由支付单位扣缴2A工资全年预扣个税＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000）*20%-16920＝34680 3月劳报预交个税（3000-800）*20%＝440 8月劳报预交个税30000*（1-20%）*30%-2000＝5200 7月预交个税6000*（1-20%）*70%*20%＝672 12月转让特许使用权15000*（1-20%）*20%＝2400 8月交个税50*20%＝10万 3综合所得应纳税所得额＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000%2B（3000-800）%2B30000/（1-20%）%2B6000*（1-20%）*70%）%2B15000*（1-20%）＝299560 应交个税＝299560*20%-16920＝42992 退税＝34680%2B440%2B5200%2B672%2B2400-42992＝8712

2021-12-15

你好，正在解答中，请稍后

2021-12-15

学员你好，老师计算后回复你，等下提醒我一下，担心等下找不到

2021-12-14

同学你好，解答如下： A工资由甲单位预缴，劳务收乙单位预交，稿酬由丙预交，版权所得由丁公司预交。彩票由支付单位扣缴2A工资全年预扣个税＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000）*20%-16920＝34680 3月劳报预交个税（3000-800）*20%＝440 8月劳报预交个税30000*（1-20%）*30%-2000＝5200 7月预交个税6000*（1-20%）*70%*20%＝672 12月转让特许使用权15000*（1-20%）*20%＝2400 8月交个税50*20%＝10万

2022-11-24

快账用户6118 追问 2022-11-27 11:47

老师，算好了吗

齐红老师解答 2022-11-27 11:56

（1）甲单位和乙单位和丙单位，丁公司预扣预缴。（2）1月(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 2月(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 3月(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150 (3000-800)*0.2=440共计2150%2B440=2590 4月(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 5月(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150 6月(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150 7月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672 共计2800%2B672=3472 8月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300 500000*0.2=100000 共计100000%2B4300=104300 9月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 10月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300 30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200 合计4300%2B5200=9500 11月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 12月的计算过程如下 (35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300 15000*(1-0.2)*0.2=2400 共计4300%2B2400=6700

快账用户6118 追问 2022-11-27 12:36

还有第3小题

齐红老师解答 2022-11-27 12:55

（3）A按年度汇算清缴应缴纳的个人所得税=（35000*12-5200*12-3300*12-5000*12%2B3000-800%2B30000*0.8%2B6000*0.8*0.7%2B15000*0.8）*0.25-31920=56455

快账用户6118 追问 2022-11-27 13:33

要退税还是补税呢，金额是多少

齐红老师解答 2022-11-27 14:04

你把前面预缴的这个应缴的想减一下，就可以得到差额

快账用户6118 追问 2022-11-27 14:31

具体怎么算呢

齐红老师解答 2022-11-27 17:08

预缴金额是34680，应该补交56455-34680=21775元

快账用户6118 追问 2022-11-27 18:55

但是第3小题的正确答案是-360，要退税360元，老师你可以再看一下吗

齐红老师解答 2022-11-27 19:27

全年预扣个税＝（35000*12-5200*12-3300*12-60000）*20%-16920＝34680 3月劳报预交个税（3000-800）*20%＝440 8月劳报预交个税30000*（1-20%）*30%-2000＝5200 7月预交个税6000*（1-20%）*70%*20%＝672 12月转让特许使用权15000*（1-20%）*20%＝2400 合计 43392 综合所得应纳税所得额＝工资薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000 劳务报酬=(3000%2B30000）*0.8=26400 稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360 特许权使用费=15000*(1-0.2)=12000 共计=258000%2B26400%2B3360%2B12000=299760 交税=299760*0.2-16920=43032 退税＝43392-43032=360