某企业2021年销售货物收入4000万元。包装物出租收入500万元。视同销售货物收入500万元。转让房产所有权收入200万元。接受捐赠，收入20万元。债务重组收益10万元。当年实际发生业务招待费50万元。要求计算该企业当年可在企业所得税税前列支得业务招待费

当年营业收入=4000%2B500%2B500=5000 接待费扣除限额=5000*0.5%=25<实际接待费50*60%=30 可在企业所得税税前列支得业务招待费25

2022-11-27

您好，（3000%2B400%2B6000）*0.5% 比较30*60%的大小，47和18，只能扣18 广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除基数=主营业务收入%2B其他业务收入%2B视同销售收入%2B投资收益（仅指以投资收益为主要收入的投资公司），其他收益，公允价值变动收益，资产处置收益不是扣除基数。

2023-11-30

同学你好限额1 =（3000%2B300%2B100%2B600）*0.5%=20 限额2=30*60%=18 限额为18，小于实际金额30万元，可以列支金额为18万元。

2022-07-08

营业收入金额2000+200+50+400=2650 营业收入扣除限额2650*5/1000=13.25 实际发生扣除限额30*0.6=18 所以只能按照13.25万来抵扣。

2022-11-29

您好营业收入金额1500+200+50+400=2150 营业收入扣除限额2150*5/1000=10.75万元实际发生扣除限额50*0.6=30 乙企业本年度可在企业所得税前列支的业务招待费金额为10.75万元

2022-06-25