演示账套

A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款250万元。(5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。请回答下列问题：(00计真2020年度当期应交所得税。(2）计算2020年度递延所得税。(3）计算利润表中应确认的所得税费用。(4）编制与所得税相关的会计分录

2022-11-28 10:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-28 10:37

您好稍等解答过程中

齐红老师解答 2022-11-28 10:42

1 税法折旧=1500/10=150 会计折旧=1500*2/10=300 应纳税所得额=3000%2B150%2B500-400%2B250%2B75=3575 应交所得税=3575*25%=893.75 2 递延所得税资产=（150%2B75）*25%=56.25 递延所得税负债=400*25%=100 3 所得税费用=893.75-56.25%2B100=937.5 4 借：递延所得税资产 56.25 所得税费用 937.5 贷：递延所得税负债 100 应交税费-应交企业所得税 893.75