9.泰利公司本年共使用临时工1000人次，每人税后实际劳务报酬金额为2000元。个人所得税由公司承担并申报。(1)请计算每个人的税前报酬金额、个税金额。(2)如果公司按照实付金额计入工资，并承担个税，其企业所得税前扣除的金额为多少？(3)如果公司按照税前工资计提，其税前扣除金额是多少？

1税前金额 劳务报酬-（劳务报酬-800）*20%=2000 酸的劳务报酬等于 80%劳务=2000-160 劳务=2300

(1) 1 - 3 月工资薪金应预扣预缴税额为 6870 元。 (2) 全年工资薪金累计预扣预缴税额为 27480 元。 (3) 劳务报酬所得预扣预缴税额为 5200 元。 (4) 稿酬所得预扣预缴税额为 2240 元。 (5) 杨某 2022 年年终综合所得汇算清缴应退税额为 400 元。

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您好 解答如下 1 稿酬预缴个税=30000*（1-20%）*（1-30%）*20%=3360 2 综合所得个税=（40000*12%2B20000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）-50000-2000*12-60000）*25%-31920=62780

1 - 3 月工资薪金应预扣预缴的税额 每月应纳税所得额 = 每月工资 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 减除费用为 5000 元 / 月 1 月应纳税所得额 = 30000 - 5000 - 4500 - 2000 = 18500 元 根据预扣率表，对应预扣率为 20%，速算扣除数为 1410 1 月应预扣预缴税额 = 18500×20% - 1410 = 2290 元 2 月累计应纳税所得额 =(30000×2)-(5000×2)- (4500×2)- (2000×2)=37000 元 2 月累计应预扣预缴税额 = 37000×20% - 1410 = 5990 元 2 月应预扣预缴税额 = 5990 - 2290 = 3700 元 3 月累计应纳税所得额 =(30000×3)-(5000×3)- (4500×3)- (2000×3)=55500 元 3 月累计应预扣预缴税额 = 55500×20% - 1410 = 9690 元 3 月应预扣预缴税额 = 9690 - 5990 = 3700 元 全年工资薪金累计预扣预缴税额 全年累计应纳税所得额 =(30000×12)-(5000×12)- (4500×12)- (2000×12)=270000 元 全年累计应预扣预缴税额 = 270000×20% - 16920 = 37080 元 劳务报酬所得预扣预缴税额 劳务报酬所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数 劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额 = 30000×(1 - 20%) = 24000 元 预扣率为 30%，速算扣除数为 2000 劳务报酬所得预扣预缴税额 = 24000×30% - 2000 = 5200 元 稿酬所得预扣预缴税额 稿酬所得应预扣预缴税额 = 稿酬所得 ×(1 - 20%)×70%×20% 稿酬所得预扣预缴应纳税所得额 = 20000×(1 - 20%)×70% = 11200 元 稿酬所得预扣预缴税额 = 11200×20% = 2240 元 2023 年年终综合所得汇算清缴应补 (退) 税额 综合所得 = 工资薪金所得 %2B 劳务报酬所得 %2B 稿酬所得 工资薪金所得 = 30000×12 = 360000 元 劳务报酬所得 = 30000×(1 - 20%) = 24000 元 稿酬所得 = 20000×(1 - 20%)×70% = 11200 元 综合所得 = 360000%2B24000 %2B 11200=395200 元 全年应纳税所得额 = 综合所得 - 60000 - (4500×12)- (2000×12) 全年应纳税所得额 = 395200 - 60000 - 54000 - 24000 = 257200 元 全年应纳税额 = 257200×20% - 16920 = 34520 元 已预扣预缴税额 = 37080%2B5200 %2B 2240=44520 元 应退税额 = 44520 - 34520 = 10000 元