您好老师，10月份勾选认证了一张专票，做账时才发现这张票是招待费的发票不能抵扣，怎样做转出？平时做账专票都是先进待认证进项的，发票认证的分录是月底才做，费用报销时先做了待认证进项税，转出怎么写分录？

那我第一步正常做，借：销售费用-招待费，借：待认证进项税，贷：现金 第二步做：借：销售费用-招待费（进项的金额） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 第三步做：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-未交增值税，是这样吗？一般不是先做进项税，再进项转出吗？我只是先做了待认证，第二步可以直接进项税额转出吗？

不对 认证之后，借应交税费，应交增值税进项，贷应交税费待认证，这个做到第二部里面，然后第三部再做进项转出。

第一步，借：销售费用-招待费，借：待认证进项税，贷:现金 第二步做当月的发票认证（或者先作当月整体发票的认证），借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待认证进项税 第三步：借:应交税费-应交增值税 进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 第四步做：借： 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-未交增值税，感觉不对呢，能麻烦老师给我整体写一遍吗？我把自己绕进去了

你好，借销售费用、 应交税费待认证 贷库存现金， 借应交税费、应交增值税进项， 贷应交税费待认证， 借销售费用、招待费贷应交税费、应交增值税进项转出 借应交税费、应交增值税进项转出， 贷，应交税费、应交增值税转出未交增值税， 借，应交税费应交增值税转出未交增值税，贷，应交税费、应交增值税进项。

老师，前面的我看明白了，最后这步，借转出未交增值税，用贷方的进项税冲掉，这笔就不用再交了吗？我以为是转到未交增值税，等计提下月税费时要计算进去呢

销项、进项、进项转出分别转到转出未交增值税科目里面的。

老师，再帮我确认下，那这样做完后，计提下月增值税的时候直接把这转出的100加到里面，缴纳增值税的时候做，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，这样对吗？

正确的正确的正确

麻烦老师了，还有个问题，我们是个小公司，没有库管，所以每次发票回来后我自己根据发票写入库单，出库的时候自己写出库单，这样有问题吗？

你能做到准确没有问题的。

好的，谢谢老师，还有个问题，就是两个公司相互有借款（无偿），每年年底之前会还清，所以没有按视同销售交增值税，有风险吗？

有风险的。不管年底还清，都需要视同销售。

老师，那如果比较频繁的这种借款，这月借了下月还了，这样的每次都要视同销售吗？感觉好麻烦，不知道怎么做了

是的，每个月都需要视同销售。

好的，明白了，谢谢老师