年末计提应收账款坏账准备后，利润总额是500多万，应交企业所得税是125万。 坏账准备的递延所得税是20万，这20万是需要加在125上变成145还是在125里减去变成105？ 分录怎么做呢？

老师假如2019年的会计利润是50万，当年计提坏账20万，分录借：资产减值损失20贷：坏账准备：20 那2019年的所得税汇算清缴的时候计提的20万是不是要利润调增20万，2019年的应纳税所得额是70万吗，到2020年收回收回之前的坏账20万，假如2020年的会计利润是70万，那2020年的应纳税所得额是90万吗，那不是20万的收入纳税了两次了吗，还是怎么理解的

题一： (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45（万元） 请问：所得税税率变动时，递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率，该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢？上题：2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生，2X13年税率15%，2X14年税率25%，2013年年末（2014年年初）递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢？

为什么涉及到罚款和赔偿的预计负债，在次年的事后事项调整中，假如原先预计赔700万，现在判决赔800万，然后调整的时候，只是把原先700的差异反冲回来，而不是就800万的差额重新记账，见图1；问题2，罚款记营业外支出影响所得税，需要就800万的差额对应交所得税就行调整，那么同理涉及到坏账准备的问题，原计提10万坏账准备，科目记信用减值损失，那么现在发现有 80万的应收账款无法收回，应补提70万的坏账准备，那么一开始计提10万的坏账准备是属于减值，是否需要计算递延所得税差异？图2里没有写，是否答案不对？第三个问题，在补提了 70万坏账准备时，整体计提了80万的坏账准备，对应交所得税没有影响么？都是损益类科目，不应该做一个对应交所得税减少80*0.25的分录么？(也见图2)

甲公司所得税税率一直为25%，2015年初“递延所得税资产“额为15万元其中存货项目为10万元。坏账准备项目为5万元。2015年实现利润总额为1000万元有关业务如下: (1)存事货账面价值为5000万元，本年计提存货跌价准备30万元，累计计提存项跌价准备70万元。 2)年末应收账款乐额为300万元;历年坏账准备计提比例为10%(3)金融债券利息收入为60万元;(4)因违仅后同支付违约压为20万元;(5)国债利息收入为20万元; (b)企业债券利息收入为850万元; 甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异要求:日计算2015年存货项目的递延所得税资产年末余额。递)

2.甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0;期末应收账款1 50万元，坏账准备6万元;(2) 2020年12月 购入固定资产原值200万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法采用年限平均法;(3) 4月购入金融资产列为以公允价值计量且变动计入损益的交易性金融资产，成本140万元，期末公允价值170万元; (4)因销售计提预计负债4万元。 当年期初递延所得税资产与递延所得税负债均为0，该企业适用税率25%。 要求:请确认所得税费用并作出相应会计分录。