演示账套

老师管理原因的库存盘亏是入营业外支出，导致所得税减少增值税增加（进项税额转出）？管理原因的库存盘盈是入营业外收入，导致所得税增加？和增值税有关吗？

2022-11-29 10:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-29 10:53

你好同学，首先这两种情况都不涉及到增值税。嗯，计入营业外支出以后，你是要做纳税调整的，所以会增加利润，会增加企业所得税，并不会导致企业所得税减少。第二个问题，等于所得税增加。

快账用户1531 追问 2022-11-29 12:30

因管理原因造成的盘盈：冲减管理费用，导致利润增加，所得税增加因管理原因造成的盘亏：记入管理费用，导致利润减少，所得税减少，并且做进项税额转出是这样吗？

齐红老师解答 2022-11-29 12:30

对，这样理解，是正确的。

快账用户1531 追问 2022-11-29 13:35

如果是因为自然灾害造成的盘亏，记入营业外支出，导致利润减少，所得税减少，但不需要进项税额转出？

快账用户1531 追问 2022-11-29 14:17

老师是这样的吗？如果记入营业外支出，为什么要纳税调整呢

齐红老师解答 2022-11-29 14:39

你好，进项税额不需要转出，因为一开始的话，我们正常是按照发票正常入账的，所以正常结转了成本了，那相当于咱减少了利润了，如果后期我们再计入营业外出在减少利润的话，那相当于多减了

2022-11-29

1. 发现时：借：待处理财产损溢，贷：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额转出）。因管理不善致货物被盗、丢失、霉烂变质，其进项税额不得抵扣，需转出。 2. 报经批准后：借：其他应收款（责任人赔偿部分），管理费用（企业承担损失部分），贷：待处理财产损溢。

2025-01-09

您好，对的，这种的话，是属于管理不善的，要转出

2024-08-17

1.盘盈按照重置成本入账 2.批准前借待处理财产损益，贷库存商品，批准后根据不同原因入账借…贷待处理财产损益 3.是的

2022-06-25

您好，折进项税额转出的金额=3000*13%=390

2023-08-27

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