请问老师，建筑业期末确认收入及成本倒挤毛利，按完工百分比对吧，这里所说的确认收入成本跟这期实际开票和实际成本无关是么，

老师帮我看一下，这样分析对么

同学你好 嗯 这样分析可以的

那第二部成本里的工程施工科目40就一直放着么，还有工程结算这个科目怎么处理呢，也一直放着不管么，

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

老师，这个最后结转对吧，按照这个例子，工程完结之后，工程结算和工程施工这两个科目充抵是么，

同学你好 嗯 最后他俩是冲抵的

工程结算和工程施工科目最后互抵，中间有差额吧，这个差额计入哪个科目呢

同学你好 差额就是毛利

嗯嗯，明白了，谢谢老师