资料：某房地产开发公司系增值税一般纳税人。8月18日预售其开发的房地产项目的房屋一套，售价1000万元，收到客户李先生预交款800万元，采用一般计税方法。要求：计算应预缴和应交增值税，并做预收房款和预缴增值税、售房、应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录。

2022-11-29 17:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-29 17:47

预交纳增值税800÷1.09×3% 借，银行存款800 贷，预收账款800-增值税应交税费，预交纳增值税销售实际缴纳18000÷1.09×9%

齐红老师解答 2022-11-29 17:48

借，银行存款18000-800 预收账款应交税费，预交纳增值税贷，主营业务收入18000÷1.09 应交税费，增值税18000÷1.09×9%

预交纳增值税800÷1.09×3% 借，银行存款800 贷，预收账款800-增值税应交税费，预交纳增值税销售实际缴纳18000÷1.09×9%

2022-11-29

学员您好，分录如下： 1.预收房款时借：银行存款 800 贷：预收账款 800 预交税款：借：应交税费-预交增值税 22.03 贷：银行存款 22.03 （800/1.09*3%）

2021-12-12

你好，同学。预交增值税为 800/1.05*5% 应交增值税为 1000/1.05*5% 借银行存款 800 贷预收账款 800/1.05 应交税费预交 800/1.05*5% 借银行存款 200 预收账款 800 贷应交税费增值税 1000/1.05*5% 营业收入 1000/1.05

2021-11-20

一、借：银行存款8000000 贷：预收账款——具体的客户名称 8000000 二、借：应交税费——应交增值税（预交增值税） 240000 贷：银行存款240000

2020-05-03

以下分录以万元为单位预售：借：银行存款 5450 贷:预收账款 5450

2024-01-05

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