老师，是不是自发研究的资本化阶段的无形资产的摊销额计税和会计金额不同，不影响所得税费用也不影响利润总额

同学你好对的这个不影响

2022-11-30

您好，这句话没有错，是对的，他的意思是发生时候不影响

2022-03-23

你好，因为借：无形资产贷：银行存款等他形成的是无形资产，体现在资产负债表，因此就不涉及利润表了

2021-06-01

同学你好，同学说的很对哈，摊销减值都会影响利润，但是这个点强调的是初始形成的时候，啥都不影响，初始确认为无形资产的时候，还没开始摊销，所以不影响利润或者应纳税所得额的。要注意时点。同学加油哦！

2021-05-29

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

2024-06-07