公司购买厂房几层，有部分楼层用不到租出去收到的租金收入怎么做账务处理

一、账务处理收到 A 公司厂房租金 10 万和公寓租金 6000 元时：借：银行存款 106000 贷：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 将租金转付给相应的产权方时：借：其他应付款 —A 公司（厂房租金）100000 其他应付款 —A 公司（公寓租金）6000 贷：银行存款 106000 确认代理费用收入：假设代理费为 X 元，借：银行存款 / 应收账款 X 贷：主营业务收入（代理服务费收入）X 同时确认相应的税费（如适用），借：税金及附加等贷：应交税费 — 应交增值税等二、能否做主营业务收入和成本主营业务收入可以将代理费用确认为主营业务收入。因为公司的主要业务是资产托管并收取代理费用，代理服务收入是公司日常经营活动的主要经济利益流入，符合主营业务收入的定义。主营业务成本一般情况下，资产托管业务的成本可能包括为提供托管服务而发生的人员工资、办公费用、差旅费等。如果这些成本能够明确与该项业务相关，可以归集并确认为主营业务成本。但在本题中，仅根据所给信息，不能简单地将代收的租金作为成本处理。代收租金只是过手款项，不是公司为取得代理收入而发生的直接成本。

2024-09-09

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