顺发公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。商品销售价格均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。顺发公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2021年12月，顺发公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为200万元，增值税税额为26万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。销售合同规定现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为170万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(顺发公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，并收到款项）

您好，麻烦将具体的情况描述下，方便老师解答哈。

2022-12-01

同学你好，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2019年该公司发生如下交易或事项：(1)4月21日，向乙公司销售一批E产品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元，增值税税额为78万元，款项尚未收到；该批产品成本为350万元，甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，但该笔销售不符合收入确认条件。解析：单位：万元由于甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，不符合收入确认条件。对应的分录是：借：应收账款 678 贷：预计负债 600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 78 同时结转库存商品，分录是：借：应收退货成本 350 贷：库存商品 350

2022-12-01

同学：您好。问的是什么？

2022-05-04

同学你好借：应收账款 678万元（600万元（售价）%2B 600万元*13%（增值税）%2B 600万元*10%（消费税））贷：主营业务收入 600万元应交税费——应交增值税（销项税额） 78万元（600万元*13%）应交税费——应交消费税 60万元（600万元*10%）同时结转商品销售成本：借：主营业务成本 400万元贷：库存商品 400万元借：银行存款 676.8万元（678万元 - 1.2万元现金折扣）财务费用 1.2万元（现金折扣）贷：应收账款 678万元

2024-06-07

亲爱的同学：您好！具体的过程老师写在纸上了，您可以理解一下。祝您学习愉快，顺利通过考试！

2022-05-19