顺发公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。商品销售价格均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。顺发公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2021年12月，顺发公司销售商品和提供劳务的资料如下：(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为200万元，增值税税额为26万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。销售合同规定现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为170万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(顺发公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，并收到款项）

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