请问老师，在补提存货跌价准备的时候，为什么只考虑递延所得税，不考虑对当期所得税的影响？就是图中第三步为什么不考虑？我的理解是补提后使得当期应纳税所得额调增300，应交税费应交所得税应该增加75.
您好，第三步的时候不是考虑 了应交所得额了吗？增加了75在贷方，代表增加。
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第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化的递延所得税的影响
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第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化对递延所得税的影响
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请问老师，利润总额380万，其中信用减值损失20万，所得税汇算清缴调增20万，应纳所得额400*25%=100万， 借所得税费用 贷应交所得税100， 借递延所得税资产5 贷所得税费用 我调增的20万信用减值准备，相当于提前交了税（相当于100万交的税、包含了提前交的5万），我又把提前交的税单独设置分录放到递延所得税资产借方5万，不明白贷方为什么放到应交税费，看上去是冲减所得税费用的意思？
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第19章所得税里面提到的。加计扣除的研发费用，他记不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也不是企业合并产生不确认相关的递延所得税。但是无形资产当中的加计扣除费用，加计扣除会使费用增加，那么在计算应交所得税的时候，我们要做纳税调减，最后导致应交所得税变化。也就是说，它产生暂时性的可抵扣差异，但是他不确认递延所得税资产，计算应交所得税的时候，会影响我们交的企业所得税，那么我们做会计分录的时候，比如说计算出来的应交所得税是10万，那我们就借所得税费用贷，应交税费应交所得税10万
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请问老师，在补提存货跌价准备的时候，为什么只考虑递延所得税，不考虑对当期所得税的影响？就是图中第三步为什么不考虑？我的理解是补提后使得当期应纳税所得额调增300，应交税费应交所得税应该增加75.
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这是我自己做的第三步，答案没有第三步，所以我不知道为什么
您好，存货跌价准备计提是不能在税前扣除的，只有实际发生的时候，才能在税前计提，这个您 可以理解吗？
这个可以理解，就是因为这个，所以我第三步调增了当期应交所得税
还有就是他是补提以前年度的，所以影响了以前年度的所得税；用了以前年度损益调整的科目了。 如果计提的时候，分录是借：资产减值损失 贷：坏账准备，那么影响的就是当期的
老师，我知道是用以前年度科目，题目给的是，发生在所得税汇算清缴之前，所以能调报告年度应交所得税，我的意思，为什么答案没有第三步？
发生在所得税汇算清缴之前，这是针对税法层面的，会计层面已经结账了，也是属于以前年度了呢，不影响当期了。
会计层面我知道是属于以前年度，所以借方我用的以前年度损益调整科目，贷方，应交所得税，汇算清缴之前，都是可以调整报告年度的所得税的啊，那不然汇算清缴有啥用？我还是不懂
存货跌价准备计提是不能在税前扣除的，只有实际发生的时候，才能在税前计提；它以前年度没计提，当年也没少交税，所以它不会产生税。不需要缴纳所得税。
但是，我日后期间，不是补提了跌价准备了嘛？会影响报告年度的应纳税所得额呀
影响会计净利润，不影响所得税。
那如果按老师说这样，是不是企业都可以日后期间来提存货跌价准备，因为不影响所得税
影响递延所得税资产的呢。日后期间来提存货跌价准备也没意义啊
哎老师，你说的没有帮助我理解这个问题，你也没有找到我的问题根源
您好，很抱歉，我也不知道怎么给您解析了。您不能一直绕在里面的呢。
好吧 谢谢您老师
很抱歉，没让您明白。祝您工作顺利，身体健康。