老师，我们进口一批原材料，海关增值税缴款书上的进项税已经抵扣，现在因为质量问题要部分退货，那对应的海关增值税缴款书上的进项税额要怎么处理？缴款书要申请红字吗

自己进项转出就可以的，在附表二其他里面。

2022-12-02

1、付款时借：其他应付款贷：银行存款 2、来票时按关税等计入存货成本借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应付款《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发[2004]148号)第一条对此明确如下：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函〔2004〕128号)中规定的期限内申报抵扣进项税额。所以得自开具之日起180天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单(电子数据)，申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣；对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

2023-02-09

您好，进口货物增值税的完税价格包括关税的，不用重复加上哈

2023-04-19

你好，：借：原材料支付原材料1667062%2B关税171068.26 应交税费-应交增值税（进项税）244627. 61 贷：银行存款 244627.61%2B171068.26%2B1667062 缴款书上的增值税完税价格是货价%2B关税关税的完税价格是货物的价格，与企业实际支付的价格可能一样，也可能不一样，有汇差或者估价的差异在里面

2023-02-09

1.2月21日，向主管税务机关查询海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果信息。上月申请比对的两份海关进口增值税专用缴款书，其中进口经营用A设备的海关进口增值税专用缴款书比对相符，金额117647.06元，税额20000元，进口经营用物资的海关进口增值税专用缴款书比对不符，经核查不得抵扣的进项税额，金额为58823.52元，税额10000元。经营用设备的海关进口增值税专用缴款书。借：应交税费——应交增值税进项税额 20000 借：营业外支出 58823.52 贷：银行存款 78823.52 1.2月22日，领用进项税额已抵扣的货物，经营性租赁C设备安装领用6000元，职工福利部门领用30000元。借：在建工程 6000 借：应付职工薪酬-职工福利费 30000 贷：库存商品或其他资产科目（被领用的商品或材料） 1.2月23日，发生经营用物资因管理不善而造成被盗，该物资账面实际成为为20000元。借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 20000 贷：库存商品或原材料科目（账面实际成本）借：管理费用 20000 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 20000

2023-10-17