资产总额为5000万元，所属计业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)、管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含背景与情景：山东宏远有限公司为居民企业、其纳税人识别号为91370722004056710T，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元，所属计业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)、管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)(5)发生固定资产处置净损益(收益)1

(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）,管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产）,财务费用50万元（均为利息支出）。(4)发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5)发生固定资产处置净损益（收益）100万元，发生无形资产处置净损益（损失）2万元。(6)营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元）。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损（2018-2019年均无亏损）,在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第

3/4企业所得税的计算、会计核算和纳税申报山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人，资产总额为5000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产),财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元，发生无形资产处置净损益(损失)2万元。(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费2

企业从业人数为120人资产总额为5000万(1)取得销售收入3000万元(2)发生销售成本1500万元(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)管理费用600万元(其中含业务招待费20万元2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)财务费用50万元(均为利息支出)(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元发生无形资产处置净损益(损失)2万元(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)(8)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元在2020年共预缴企业所得税37.375万元其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元第四季度预缴14.1875计算2020年企业所得税应退（补）税额

山东宏远有限公司为居民企业，企业从业人.数为120人，资产总额为5000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。.(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元，发生无形资产处置净损益(损失)2万元。(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元;支付税收滞纳金76万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损(2018-2019年均无亏损)，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：①取得销售收入2000万元。②发生销售成本700万元。③发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元）管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出)。④发生各种税金180万元（含增值税120万元)。⑤发生固定资产处置净损益（收益）80万元（会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生无形资产处置净损益（损失）2.4万元（会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。⑥营业外支出37.6万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款1.6万元，支付税收滞纳金36万元)。⑦2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的