大海公司20x4年度和20x5年度的有关资料如下：(1)20x4年利润总额为1200万元,适用的企业所得稅稅率为25%。本年度业务招待费超支20万元;国库券利息收人为40万元;企业侵券利息收人50万元。除此之外,不存在其他纳稅调整因素。(2)20x5年3月6日股东大会批准童事会提请股东大会20X4年利润分配方第：技20x4年稅后利润的10%提取法定盈余公积;向股东宣告分配现金股利100万元。要求：本题应交稅费、利润分配、盈东公积必领亏明细然,具余不与(金额单位用力元表示)1)计算大海公司20x4年度所得稅费用,并结转所得稅和净利润,编制相应的3个会计分录2）编制大海公司提取法定盈余公积的会计分录3）编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。4）年未结转利润分配明细科目

（二）甲公司2017年度的有关资料如下：(1)2017年年初未分配利润为200万元，本年利润总额为490万元，适用的企业所得税税率为25％。(2)2018年2月6日董事会提请股东大会2010年利润分配议案：按2017年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利40万元。(3)2018年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2017年利润分配方案：按2017年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。(2)根据2018年2月6日董事会提请股东大会2017年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。(3)根据2018年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2017年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。(4)计算年末未分配利润。除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。题中的金额单位用万元表示。

华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；（3）2019年实现利润总额600万元。要求:1.编制将本年度净利润转入“利润分配——未分配利润”账户的分录。2.计算并编制提取法定盈余公积的会计分录。3.编制公司宣告派发现金股利的会计分录。4.编制结转“利润分配”明细账的会计分录。5.计算2017年12月31日“利润分配——未分配利润”账户的余额。

华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：（1）2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；（3）2019年实现利润总额600万元。要求:1.编制将本年度净利润转入“利润分配——未分配利润”账户的分录。2.计算并编制提取法定盈余公积的会计分录。3.编制公司宣告派发现金股利的会计分录。4.编制结转“利润分配”明细账的会计分录。5.计算2017年12月31日“利润分配——未分配利润”账户的余额。

大海公司20x4年度和20x5年度的有关资料如下：(1)20x4年利润总额为1200万元,适用的企业所得稅稅率为25%。本年度业务招待费超支20万元;国库券利息收人为40万元;企业侵券利息收人50万元。除此之外,不存在其他纳稅调整因素。(2)20x5年3月6日股东大会批准童事会提请股东大会20X4年利润分配方第：技20x4年稅后利润的10%提取法定盈余公积;向股东宣告分配现金股利100万元。要求：本题应交稅费、利润分配、盈东公积必领亏明细然,具余不与(金额单位用力元表示)1)计算大海公司20x4年度所得稅费用,并结转所得稅和净利润,编制相应的3个会计分录2）编制大海公司提取法定盈余公积的会计分录3）编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。4）年未结转利润分配明细科目

35.【答題】（15分） A公司2018年“利润分配〞账户年初货方余额80万元，2018年未利润总额为140万元。A公司按10%提取法定盈余公积，按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润，所得稅稅率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元，营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳稅调整项目。 要求：（1）计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;（2）结转全年实现的净利润;（3）提取法定盈余公积，向投资分配利润；（4）编制利润分配明细结转的会计分录。（均以万元为单位）