甲公司2020 年当期应交所得税10000元；递延所得税负债年初数为4000元，年末数为3000元，递延所得税资产年初数为6000元，年末数为4000元。编制相关分录：

你好，学员。具体哪里不清楚

2022-12-05

您好，计算过程如下所得税费用=500+（50-40）+（25-20）=515 借：所得税费用515 贷：递延所得税负债10 递延所得税资产5

2022-05-25

你好，递延所得税资产减少和递延所得税负债增加，对应所得税费用增加

2024-05-10

首先，计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 会计利润总额纳税调增项目 - 纳税调减项目纳税调增项目包括：税收滞纳金 60000 元不能在税前扣除，所以要调增应纳税所得额。业务招待费按照税法规定，只能扣除 2000000 元，实际发生 3000000 元，超过部分 1000000 元（3000000 - 2000000）要调增应纳税所得额。纳税调增金额 = 60000 1000000 = 1060000（元）纳税调减项目为国债利息收入 2000000 元。应纳税所得额 = 18000000 1060000 - 2000000 = 17060000（元）然后，计算应交所得税。应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率应交所得税 = 17060000 × 25% = 4265000（元）编制会计分录：借：所得税费用 4265000 贷：应交税费——应交所得税 4265000

2024-12-11

首先，计算递延所得税。递延所得税负债的减少额 = 400000 - 300000 = 100000（元）递延所得税资产的减少额 = 300000 - 200000 = 100000（元）递延所得税 = （递延所得税负债年末余额 - 递延所得税负债年初余额） - （递延所得税资产年末余额 - 递延所得税资产年初余额） = （300000 - 400000） - （200000 - 300000） = -100000 - （-100000） = 0 所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税 = 5000000 + 0 = 5000000（元）编制会计分录如下：借：所得税费用 5000000 贷：应交税费——应交所得税 5000000

2024-12-11