二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)

某股份有限公司2021年度境内应纳税所得额为1000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额200万元，其中生产经营所得150万元，B国规定的税率为30%，租金所得50万元，B国规定的税率为20%。计算该公司2021年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。

2018年9月，A高新技术企业（非上市公司）与技术人员小张签署了《股权奖励协议书》，约定为A高新技术企业转化科技成果1%作为小张享受奖励股权的额度。2019年9月，小张按《股权奖励协议书》约定获得了A高新技术公司转化科技成果的1%股权奖励，A高新技术公司取得转化科技成果100万元，小张股权奖励所得应缴纳的个人所得税是多少（）。

2018年9月，A高新技术企业（非上市公司）与技术人员小张签署了《股权奖励协议书》，约定为A高新技术企业转化科技成果1%作为小张享受奖励股权的额度。2019年9月，小张按《股权奖励协议书》约定获得了A高新技术公司转化科技成果的1%股权奖励，A高新技术公司取得转化科技成果100万元，小张股权奖励所得应缴纳的个人所得税是多少（）

企业所得税的税收优惠--计算分析 一、某企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。2022 年度在计算税收优惠前的计税收入 500 万元，准予扣除的成本费用为 200 万元。请计算该公司2022 的应纳税所得额是多少？2022 的应纳所得税额是多少？ 二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)

二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)