企业所得税的税收优惠--计算分析 一、某企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。2022 年度在计算税收优惠前的计税收入 500 万元，准予扣除的成本费用为 200 万元。请计算该公司2022 的应纳税所得额是多少？2022 的应纳所得税额是多少？ 二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)

企税筹划案例2甲公司属于创业投资有限责任公司，于2017年采取股权投资的方式投入资本2000万元，在某高新技术开发区设立A高新技术企业，职工人数120人。A企业主要从事软件开发，已取得软件企业资质并通过高新技术企业认定。当年，A企业实现利润200万元，2018年实现利润300万元。2019年1月，甲公司将A企业的股权转让，转让价格为3500万元。请分析甲公司和A企业使用所得税优惠政策并计算甲公司转让股权所得应缴纳的企业所得税。

个体工商户王某开了一家电脑零配件批发的小店，假设2020年度经计算应纳税所得额为220万元. (1)请计算出王某经营所得应纳的个人所得税。 (2)假设王某在开店办营业执照时将其注册为有限公司且预计达到年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的三个条件，则可以享受小型微利企业所得税优惠政策。那么请计算出王某如果享受小型微利企业所得税优惠政策，则要缴纳多少的企业所得税，同时与之前相比少交了多少的所得税?

四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

企业所得税的税收优惠--计算分析 一、某企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。2022 年度在计算税收优惠前的计税收入 500 万元，准予扣除的成本费用为 200 万元。请计算该公司2022 的应纳税所得额是多少？2022 的应纳所得税额是多少？ 二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)

二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算： 1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？ 2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？ 3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)