你好,学员,稍等一下的
41. 【问答题】 (11分) 某市服装公司为增值稅一股纳稅人。 ,2019年11月份发生以下经济业务: (1)从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和13%的稅率向海关缴纳了 关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得增值税专用发票)。 (2)销售高档化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.3万元 (含增值稅)。 已知:该公司适用的增值稅稅率为13%。上期留抵稅额9.77万元。 要求:(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税稅额。 (2) 计算该公司当月应缴纳的增值税税额 (3) 计算该公司当月应缴纳的消费税税额 (4)计算该公司当月应缴纳的城建税 (5)计算该公司当月应缴纳的教育费附加
1、典当业的死当业务,暂按简易办法依照4%的征收率计算缴纳增值税。()2、缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税,而缴纳消费税的货物一定要缴纳增值税。()3、增值税是价外税,消费税是价内税。()4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的,应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从低适用税率。()5、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税。()6、美国专家迈克2019年2月3日到中国工作,2019年10月20日合同期满回国,在此期间该专家为中国的居民个人。()7、增值税的起征点的范围仅限于个人。销售额达到或超过起征点的则全额计税,销售额低于起征点的则免税。()8、耕地占用税的税率按照人均耕地面积确定,人均耕地面积越多,耕地占用税的税率越高。()9、按国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税。()10、企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转期限最长不得超过5年。()
判断题1、纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。()2、甲将房产转让给乙,甲应缴纳增值税、城市维护建设税、印花税。()3、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税,免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。()4、印花税的税目中,适用万分之三税率的有购销合同、技术合同和建筑安装工程承包合同。()5、只要拥有车船就要缴纳车船税。()6、根据关税条例的规定,个人邮递物品不纳关税。()7、居民企业承担有限纳税义务,非居民企业承担无限纳税义务。()8、纳税人排放应税大气污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。()9、支付的车辆装饰费免征车辆购置费。()10、契税的纳税人是在中国境内承受土地和房屋权属转移的单位和个人。()
判断题1、典当业的死当业务,暂按简易办法依照4%的征收率计算缴纳增值税。()2、缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税,而缴纳消费税的货物一定要缴纳增值税。()3、增值税是价外税,消费税是价内税。()4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的,应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从低适用税率。()5、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税。()6、美国专家迈克2019年2月3日到中国工作,2019年10月20日合同期满回国,在此期间该专家为中国的居民个人。()7、增值税的起征点的范围仅限于个人。销售额达到或超过起征点的则全额计税,销售额低于起征点的则免税。()8、耕地占用税的税率按照人均耕地面积确定,人均耕地面积越多,耕地占用税的税率越高。()9、按国家统一规定发放的退休工资免征个人所得税。()10、企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转期限最长不得超过5年。()
某市一白酒公司,是专门从事白酒的生产、销售的一家企业,为增值税一般纳税人。公司2021年12月主要购销业务资料:(1)从国外进口一批小麦,海关审定的完税价格折合人民币为100万元,该批小麦分别按5%和9%的税率向海关缴纳了进口关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。(2)从某农场收购玉米80吨,开具的农产品专用收购凭证注明收购金额为20万元。支付购货运费1.09万元(含税),取得了增值税专用发票。(3)购进包装物、低值易耗品、生产用电力和生产用水,取得的增值税专用发票注明的增值税税额共2.08万元(包括税务机关代开的增值税专用发票注明的增值税税额800元)。(4)本月向商业企业销售的本公司生产的粮食白酒50吨,取得不含税销售额为800万元,均开具了增值税专用发票。向消费者个人销售本公司生产的粮食白酒1吨,取得含税销售额为30万元,开具了普通发票。已知:粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;所有扣税凭证均已通过税务机关认证。要求计算该公司当月:(5)应缴纳的增值税税额;(6)销售白酒应缴纳的消费税税额;(7)应缴纳的城市维护建设税税额;(8)应缴纳的教育费附加额
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
(1)本公司员工出差,取得住宿费增值税专用发票注明 税额共计0.2万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共 计0.13万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共 ¡+1.0957. (2)提供旅游服务收取旅游费610万元,向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费150.36万 元、景点门票费101.3万元,支付给其他接团旅游企业 的旅游费用255.92万元,支付给本公司兼职导游的导 游费5万元。丙旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合 规定的费用后的金额为销售额。 (3)将一辆净值35.64万元的旅游客车转为集体福利用 车。该旅游客车于2022年12月购入,购入时原值 48.88万元,进项税额已抵扣。 已知,货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购 进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增 值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答 下列问题 (1)计算丙旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项 税额 (2)计算丙旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车 不得抵扣的进
.江淮公司2023年4月1日因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,按月计提利息,9月1日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。要求:编制该公司相关的会计分录。
2023年10月30日甲公司销售一批商品给乙公司,售价40000元,增值税5200,商品已发出,收到乙公司承兑的一张面值为45200元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。 要求:做出甲公司以下时间的相关会计处理 (1)10月30日销售 (2)11月30日末计息 (3)12月31日年末计息 (4)2024年1月31日计算利息 (5)2024年2月29日计算利息 (6)2024年3月31日计算利息 (7) 2024年4月30日到期对方付款(8)2024年4月30日若对方无力付款
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?