演示账套

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2020年4月1日，甲公司以一批材料和一项管理用设备与乙公司持有的长期股权投资进行交换。甲公司该批材料的成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元；管理用设备原价为300万元，已计提折旧190万元，未计提减值准备，该项设备的公允价值为150万元。乙公司持有的长期股权投资的账面价值为260万元，公允价值为275万元，乙公司以银行存款支付补价7.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。麻烦老师写下此题的分录，谢谢

2022-12-06 10:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-06 10:40

甲公司借银行存款7.5 长期股权投资275 贷其他业务收入100 固定资产清理150 应交税费应交增值税销项税32.5 其他收益2

齐红老师解答 2022-12-06 10:40

借其他业务成本80 贷原材料80

齐红老师解答 2022-12-06 10:41

借固定资产清理110 累计折旧190 贷固定资产300

齐红老师解答 2022-12-06 10:41

借固定资产清理40 贷资产处置损益40

快账用户3219 追问 2022-12-06 10:52

销项税32.5是怎么算的？为什么是其他收益科目呢

齐红老师解答 2022-12-06 10:54

应交税费应交增值税销项税（100%2B150）*13%=32.5 其他收益倒挤

快账用户3219 追问 2022-12-06 11:07

固定资产清理150又是怎么算的呢？固定清理不是300-190=110吗

齐红老师解答 2022-12-06 11:09

，该项设备的公允价值为150万元

快账用户3219 追问 2022-12-06 11:11

谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-06 11:12

不客气，祝你学习进步

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