演示账套

公司小规模纳税人，科目余额表显示应交增值税科目2022年年初贷方余额172.14元（其中明细科目销项税贷方余额17267.71元，已交税金贷方余额-15381.86元，减免税额贷方余额-1713.44元），无2021年账套只有2022年初数至今账套，2022年10月末应交增值税科目及明细科目余额还是年初余下来的数，但目前报税未发现有欠交税费，历史遗留的应交增值税贷方余额需要做什么会计处理呢？

2022-12-06 13:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-06 13:48

你好，学员，能找到原因调整是最好的，找不到，按照正确的余额，差额调整到营业外收支

快账用户2232 追问 2022-12-06 13:49

可能是之前会计做的遗留问题，目前我没有历史资料不知道什么原因导致的

齐红老师解答 2022-12-06 13:51

建议可以直接调整，按照真实的情况，调整到营业外收支

快账用户2232 追问 2022-12-06 13:52

请问老师如果找原因我需要从开始建账的所有凭证去查么？因为没有2022年之前的账套只有个期初数，所以不清楚2021年末这个应交增值税期末余额是怎么来的。2022年底这个余额可以不调整一直挂着么？

齐红老师解答 2022-12-06 13:54

是的，从错的年度月份查找的

齐红老师解答 2022-12-06 13:54

一般是要看具体的明细的

快账用户2232 追问 2022-12-06 13:57

没有历史账套和明细，找不出原因的话只能今年转到营业外支出么

快账用户2232 追问 2022-12-06 13:57

老师可以一直不转不管这个么？

齐红老师解答 2022-12-06 13:59

找不到原因的话，按照真实的调整

齐红老师解答 2022-12-06 13:59

差额调整到营业外收支

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