案例1：最近，某工业企业(增值税一般纳税人）的材料采购员小张遇到了问题。他负责采购的甲材料一直由市内一家企业供货，该企业也属于增值税一般纳税人。因企业生产规模扩大，材料供应企业不能及时、足额供货，而另外一家企业(属于增值税小规模纳税人)能够供货，但不能提供增值税专用发票，因此愿意降价，小张想知道价格降到多少合适。与此同时，另一个业务员小王遇到相反的问题。他采购的乙材料一直由市内一家企业供货，其属于增值税小规模纳税人，只能开具普通发票。同样因为生产规模扩大的原因，其也不能及时供货。另外一家增值税一般纳税人企业能够供货，但要求提高价格。小王想知道价格提高到什么价位企业不亏。他们把问题汇报到财务经理处，财务经理要求办税人员计算出一个简明的换算公式，供采购员把握。要求：如果你作为企业办税人员，通过增值税纳税筹划的学习是否能确定这样一个换算公式？请写出推导过程和结论。

1，确认平衡点销售额，就是这个销售额不管哪种纳税身份税一样的销售额×毛利率×13%＝销售额×3% 2，如果预计销售额大于平衡点，小规模 3，反之，一般纳税人

2022-12-06

你好，学员，这个按照税后的成本对比计算的，同时计算给公司带来的税负率的，学员

2022-12-07

1.甲企业2020年应不应该转换身份为小规模纳税人？从税收筹划的角度来看，是否转换为小规模纳税人需要综合考虑以下因素： 1.1 税负影响：小规模纳税人的增值税税率为3%，而一般纳税人的增值税税率为13%。如果甲企业的进项税额较少，那么转换为小规模纳税人可能会降低税负。但根据题目中提到的“进项税额估计年总量为200万元”，这个因素可能对税负影响不大。 2.2 业务影响：如果甲企业的客户大多数是一般纳税人，那么转换为小规模纳税人可能会影响业务开展。因为一般纳税人客户可能更愿意与能够开具专票的一般纳税人企业合作。 3.3 操作成本：转换身份需要办理相关手续，这可能会产生一定的操作成本。综合以上因素，建议甲企业根据具体情况进行权衡。如果甲企业的客户大多数为一般纳税人，且进项税额较多，那么维持一般纳税人身份可能更为合适。如果甲企业的客户以小规模纳税人为主，且进项税额较少，那么转换为小规模纳税人可能有助于降低税负。 1.甲企业应选择哪家供货商？从税收筹划的角度来看，选择哪家供货商需要考虑以下因素： 1.1 发票类型：一般纳税人的供货商可以开具专票，而小规模纳税人的供货商只能开具普票。如果甲企业的进项税额较多，那么选择一般纳税人的供货商可以增加可抵扣的进项税额。 2.2 价格因素：一般纳税人的供货商价格较高，但可以享受增值税抵扣的好处。小规模纳税人的供货商价格较低，但无法享受增值税抵扣的好处。 3.3 合同条款：如果甲企业与客户签订的合同中规定了现金折扣或滞纳金条款，那么选择哪家供货商也需要考虑这些因素。综合以上因素，建议甲企业根据具体业务情况进行选择。如果甲企业的进项税额较多，且合同中没有特别条款，那么选择一般纳税人的供货商可能更为合适。如果甲企业的进项税额较少，且合同中有现金折扣或滞纳金条款，那么选择小规模纳税人的供货商可能更为合适。

2023-10-30

1）甲企业2020年应不应该转换身份为小规模纳税人？根据题意，甲企业2020年的销售额达到了450万（不含税），并且已经符合了一般纳税人的标准。如果转换为小规模纳税人，将无法享受一般纳税人可以享受的税收优惠政策，例如进项税额的抵扣等。另外，小规模纳税人的增值税税率相对较高，可能会增加甲企业的税收负担。因此，从税收筹划的角度来看，甲企业2020年不应该转换身份为小规模纳税人。（2）甲企业应选择哪家进货渠道？根据题意，甲企业需要购进一批原材料，有两种进货渠道可以考虑：一种是从一般纳税人企业进货，每件含税12元，可以开具专票；一种是从小规模纳税人企业进货，每件含税9元，可以开具普票。对于甲企业来说，如果选择从小规模纳税人企业进货，虽然单价较低，但是无法享受进项税额的抵扣。而选择从一般纳税人企业进货，虽然单价较高，但是可以享受进项税额的抵扣。考虑到甲企业需要大量采购原材料，进项税额的抵扣将有助于减少甲企业的税收负担。因此，从税收筹划的角度来看，甲企业应该选择从一般纳税人企业进货。

2023-11-05