老师您好，麻烦帮我看下这个题，就是计算对净利润的影响为什么用1200减呢，这个1200是原来扣除的研发费用费用化的金额么

同学你好根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》( 财税[2015] 119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)的规定,研发费用加计扣除具体范围包括七大项: 1.人员人工费用; 2.直接投入费用; 3.用于研发活动的仪器、设备的折旧费; 4.用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用; 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费; 6.其他相关费用; 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。与研发活动直接相关的其他相关费用”包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。但与研发活动直接相关的”其他相关费用”总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。其他费用应按项目分别计算,每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。假设某一研发项目的其他相关费用的限额为X ,允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项费用之和为Y ,那么X = (X%2BY) x10% ,即X= Yx10%/(1 - 10%)。

2021-05-31

快账用户3583 追问 2022-12-06 19:37

是的老师，题目让算对净利润的影响，我就不理解它列那个式子是什么原理，这1200是什么呢

齐红老师解答 2022-12-06 19:38

您好，1200是研发费用对净利润了，要区分资本化部分和费用化部分

快账用户3583 追问 2022-12-06 19:47

老师，这1200是费用化部分，原来算所得税的时候是从利润总额中扣除了，税法是允许加计扣除75%，那就是得原来扣除的1200加回来，按照1200(1+75%)扣对么，所以就是对净利润影响就是1200-1200(1+75%)×25%

齐红老师解答 2022-12-06 21:04

您好，不仅仅，还有800资本化部分摊销可以加计扣除

快账用户3583 追问 2022-12-06 21:17

嗯嗯，看到了，老师，费用化部分我的理解是对的么

齐红老师解答 2022-12-06 22:03

您好，是的，费用化您理解正确

快账用户3583 追问 2022-12-06 22:04

谢谢老师，辛苦了

齐红老师解答 2022-12-06 22:09

您好，您客气，非常荣幸能够给您支持

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