中国居民企业乙公司为一家工业生产企业，2019年发生经济业务如下：(1）取得销售收入3500万元，发生销售成本2300万元；缴纳增值税500万元，其他税金及附加60万元；(2）发生销售费用600万元，其中含广告费450万元、业务宣传费80万元；(3)发生管理费用300万元，其中业务招待费支出60万元；(4）发生财务费用30万元；(5）发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金20万元要求：根据上述资料计算（单位，万元）(1)乙公司2019年度的会计利润总额；(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费和业务宣传费：(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额

他的那个企业所得税应纳税所得额是不是那个利润总额➕前面两个准予扣除➕税收滞纳金

(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525 (3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，140*60%=84 (4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160%2B80%2B60-17.5%2B20=302.5 5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=302.5*25%=75.625

乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160+80+60-17.5+20=302.5，这个80是什么不应该是加450+80-525=5

(1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450%2B80-525=5 (3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，60*60%=36 (4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160%2B60-17.5%2B20=222.5 5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=222.5*25%=55.625

那个纳税调整的5万要不要加到所得税额里面

你说的哪个5万，不加税额的

乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450+80-525=5，这个不用算到乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额里面吗

要的，学员 (1)乙公司2019年度的会计利润总额=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费限额，3500*15%=525，纳税调整=450%2B80-525=5 (3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：业务宣传费：3500*0.5%=17.5，60*60%=36 (4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；=160%2B5%2B60-17.5%2B20=227.5 5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额=227.5*25%=56.875

好的，就是还能再问一道题吗？