某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A、45B、50C、53D、51.5参考答案【正确答案：D】可以税前扣除的损失=50×（1+13%）-5=51.5（万元）。为啥要50×（1+13%）呢不是说这50万不含税么

【存货非正常损失】 甲公司为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，该进项税额已经于本年7月从销项税额中抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价卖出。本年12月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为60万元。 （1）假设会计核算上按照200万元作为非正常损失 （2）假设会计核算上按照165万元作为非正常损失

【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元并开具收购发票，同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元，支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 　　A.22.62万元 　　B.21.67万元 　　C.29.71万元 　　D.21.24万元 　　【答案】C 　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 　　乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思

某企业（增值税一般纳税人） 2022年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3958.5元，保险公司审理后，不同意赔付20000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为 30450+3958.5元？

1.甲企业为生产粮食白酒的一般纳税人，2020年10月发生如下生产经营业务：(1)直接收款方式销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同收取包装物押金7345元，则应缴纳增值税输入答案万元,消费税输入答案万元；(2)采取预收货款方式销售粮食白酒100000斤，本月发货60000斤，其余40000斤合同约定下月发货，取得不含税销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4633元,则应缴纳增值税输入答案万元,消费税输入答案万元；（3）进口原材料一批,海关审定的关税完税价格为20万元,关税税率为20%，另支付国内不含税运输费用3万元,并取得了增值税普通发票,则应在进口环节缴纳增值税输入答案万元；（4）从农户手中购入一批粮食，收购发票上注明金额100万元，当月全部被生产领用用于生产粮食白酒，则可以抵扣的进项税额为输入答案万元；(5)由于管理不善导致企业库存的一批外购免税粮食被盗,账面成本为90万元,另在购入时发生不含税运费1万元且取得增值税专用发票,则需要转出进项税输入答案万元；（6）购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款70万元，发生含税

某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。答案是50/1+13%在减去5不是说不含税么为什么还要除1+13%呢