2021年居民陈先生取得下列收入：（1）任职A公司全年共取得扣缴“三险一金”后的工资薪金收入150000元，专项附加扣除全年12000元，无其他扣除项目。（2）8月取得劳务报酬所得30000元。（3）9月取得偶然所得40000元。（4）12月通过民政部门对公益慈善事业捐赠20000元。假如陈先生根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定先在分类所得中扣除，后在综合所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。请计算陈先生2021年应纳的个人所得税的税额。请问老师（4）怎么计算

同学您好，正在为您解答，请稍等。

2022-12-07

你好,同学 .利息所得: (1)捐赠限额=40000x30%=12000(元)，实际捐赠额20000元大于捐赠限额只能扣除12000元。 (2)应纳税额=(40000-12000)x20%=5600(元) (3)未扣完捐赠余额=20000-12000=8000(元) 2.综合所得: (1)年度应纳税所得额=180000%2B30000x(1-20%)x70%-60000=136800(元) (2)捐赠扣除限额=136800x30%=41040(元)，大于未扣完的公益慈善捐赠余额8000元，8000元可以扣除 (3)应纳税额=(136800-8000)x10%-2520=10360(元)。 3.税费汇总应纳税额=5600%2B10360=15960元

2023-12-10

综合所得应纳税所得额=20-6+4×80%=17.2 扣除限额17.2×30%等于5.16 分类所得=6 扣除限额，6×0.3=1.8。

2025-06-11

1. 计算综合所得应纳税所得额： - 工资、薪金收入应纳税所得额为 160000 元。 - 稿酬所得应纳税所得额为 30000×（1 - 20%）×70% = 16800 元。 - 综合所得应纳税所得额 = 160000 + 16800 = 176800 元。 2. 计算综合所得应纳个人所得税： - 应纳税额 = 176800×20% - 16920 = 18440 元。 3. 计算利息所得应纳税所得额： - 利息所得应纳税所得额为 40000 元。 4. 计算利息所得应纳个人所得税： - 应纳税额 = 40000×20% = 8000 元。 5. 计算公益捐赠扣除后的利息所得应纳税额： - 可扣除捐赠限额 = 40000×30% = 12000 元，实际捐赠 20000 元，只能扣除 12000 元。 - 扣除捐赠后的应纳税所得额 = 40000 - 12000 = 28000 元。 - 扣除捐赠后的应纳税额 = 28000×20% = 5600 元。 6. 计算全年应纳个人所得税总额： - 全年应纳个人所得税总额 = 18440 + 5600 = 24040 元。综上，张某 2023 年应缴纳个人所得税 24040 元。

2024-08-28

你好，应选择在利息所得中扣除 1.综合所得扣除限额=（180000-60000-30000*0.8*0.7）*30%=103200*0.3=30960＞20000，可全额扣除，应交个税=（103200-20000）*10%-2520=5800 所以，利息所得应交个税=10000*20%=2000 合计交税5800+2000=7800

2022-05-25

齐红老师解答 2022-12-07 14:36

40000✖️30%=12000，因此捐赠支出20000元中12000的部分可以在偶然所得中税前扣除，因此偶然所得应纳税所得额变为28000元，其余未扣除的8000元部分在综合所得应纳税所得额中扣除，不超过综合所得应纳税所得额30%的部分可以扣除，超过部分不可以扣除。

同学您好，您对答疑满意的话麻烦给个五星好评，谢谢。

快账用户8935 追问 2022-12-07 14:37

辛苦老师写一下完整计算吧

齐红老师解答 2022-12-07 14:38

好的同学，您稍等一下。

齐红老师解答 2022-12-07 15:19

同学您好，为您拍照解答了，您看一下。

您满意的话麻烦给个五星好评，谢谢。

快账用户8935 追问 2022-12-07 20:31

答疑直接用4000计算，没有考虑30%限额

齐红老师解答 2022-12-07 20:33

意思是偶然所得直接用40000✖️20%算的吗？

快账用户8935 追问 2022-12-07 20:36

是的，偶然所得就是用40000算，捐赠的时候要考虑400000✘30%？

齐红老师解答 2022-12-07 20:48

捐赠支出是可以在个人所得税税前扣除的，而且题目要求中写了陈先生根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定先在分类所得中扣除，后在综合所得中扣除的公益捐赠支出的顺序，偶然所得属于分类所得，先扣除12000，剩下的8000没扣除的部分在综合所得中扣除，因此偶然所得应当用28000计算应纳税额。

快账用户8935 追问 2022-12-07 21:50

如果是先综合后分类的话，（3）和（4）怎么考虑

齐红老师解答 2022-12-07 21:56

先综合的应纳税所得额是102000，百分之三十就是30600，这个数字大于捐赠金额20000，这样的话综合所得应纳税所得额就变成82000了，偶然所得的应纳税所得额就是40000