小额贷款公司，以前年度计提的应收利息因为公司本身原因收不回来了如何做账务处理？涉及金额17万。

首先，当公司补做21年和22年以前的年度利息收入时，借方记入“应收利息”科目，贷方记入“以前年度损益调整”或“利润分配——未分配利润”科目。这种情况下，“以前年度损益调整”或“利润分配——未分配利润”科目将增加，而“应收利息”科目将相应地增加。其次，补做确认23年的利息收入时，借方记入“应收利息”科目，贷方记入“其他业务收入——利息收入”科目。此时，“其他业务收入——利息收入”科目会增加。关于税务处理方面：企业需要就上述补做的利息收入申报缴纳增值税。在确认收入的同时，应交税金应交增值税——销项税额”科目会增加。在利润分配方面：如果补做的以前年度损益涉及到以前年度的亏损或盈利，那么需要相应的进行弥补亏损或分配盈利。一般情况下，“以前年度损益”最终还是要转入“利润分配——未分配利润”科目。借方记入“以前年度损益”，贷方记入“利润分配——未分配利润”科目。后期税务处理还包括但不限于企业所得税的申报和缴纳、印花税的申报和缴纳等。具体涉及到的税种可能因当地法律法规和公司具体情况而异。

2023-11-08

快账用户3361 追问 2022-12-07 15:26

金额很大呐17万

快账用户3361 追问 2022-12-07 15:30

不需要通过以前年度损益调整吗？

齐红老师解答 2022-12-07 15:34

金额大了就需要通过以前年度损益调整

快账用户3361 追问 2022-12-07 15:35

麻烦老师帮我出一下分录。金额是17万

齐红老师解答 2022-12-07 15:36

借：以前年度损益调整17 贷：应收账款17 借：利润分配-未分配利润17 贷：以前年度损益调整17

快账用户3361 追问 2022-12-07 15:37

老师。不涉及到企业所得税吧？

齐红老师解答 2022-12-07 15:43

你这个没法在税前扣除，不设计的

快账用户3361 追问 2022-12-07 15:44

好的谢谢，

齐红老师解答 2022-12-07 15:45

不客气，祝你工作顺利，方便的话给个5星好评。礼貌用语，切勿回复！

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