1．某企业为销售家具的一般纳税人企业2020年1月发生业务如下：(1)1日，向某客户销售家具，开具增值税普通发票，价税合计为226000元，同时支付运费，取得增值税普通发票，发票上注明运费金额为3000元，税额为900元，该款项客户尚未支付。(2)5日，没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入未开具发票(3)10日从小规模纳税人处购进材料一批100000元（含增值税），取得增值税普通发票；从一般纳税人处购进零件60000元（含增值税）取得增值税普通发票。(4)15日拨付1组家具给职工使用，家具成本10000元，未开具发票．(5)20日，企业建立食堂，领用上月购进原材料一批，实际成本50000元，该批钢材进项税额为6500元，已在购进当期申报抵扣。求：该公司2020年1月应缴纳的增值税。

（3）9日，拨付3台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金56500元，确认收入但未开具发票。（5）11日，购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明价款180000元、增值税额23400元：支付运费价税合计2180元，取得的増值税专用发票上注明运费全额2000元，增值税额180元。上述货款未付，运费已支付，货物已运达企业并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批。货款已付，取得的增值税专用发票上注明金额90000元、增值税额11700元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零件120000元（含増值税），取得普通发票已入库，款项已付。（8）15日，从一般纳税人处购进零件72000元（含增值税），取得普通发票，该零件已入库，款项已付。（9）16日，为推广新型微波炉，采用以旧换新方式向消费者个人销售新产品，共收取现金412000元（已扣除收购旧微波炉抵价40000元），并开具普通发票。（10）18日，购置办公用电脑一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税额7800元，款项已付。

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，物资尚未验收入库。（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料烟叶，已知成本为30万元，支付加工费19万元，增值税税额2.47万元，乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求：（1）计

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，物资尚未验收入库。（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，物资尚未验收入库。（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。

(6)12日,购进冰箱配件一批,货款已付,并取得增值税专用发票,发票上注额为100000元,税额为13000元,货物尚未验收入库。(7)13日,从小规模纳税人处购进零件100000(含增值税),取得增值税普通发票,该零件已入库,且款项已付。(8)15日,从一般纳税人处购进零件60000(含增值税),取得增值税普通该零件已入库,且款项已付。(9)16日,为推广新型微波炉,采用以旧换新方式向消费者个人销售新产品,取现金465000元(已扣除收购旧微波炉抵价100000元),并开具增值税普通发票。(10)18日,购置办公用电脑一批,并取得增值税专用发票,发票上注明200000元,税额为26000元,款项已付。(11)20日,外购办公用消耗材料一批,并取得增值税专用发票,发票上注明金额为1000元,税额为130元。办公用材料直接交付科室使用,款项已付。12）21日，企业建职工食堂，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额为6500元，已在购进当期申报抵扣。分录怎么写