1成本是100*800 300*900 100*850=435000 43.5 35=78.5 期末成本78.5*40%=31.4 可表现净值28-2=26 发生减值31.4-26=5.4 2借资产减值损失5.4 贷存货跌价准备5.4 3姐银行存款33.9 贷主营业务收入30 应交税费应交增值税销项税3.9 借销售费用1 贷银行存款1 借主营业务成本26 存货跌价准备5.4 贷库存商品31.4
实训存货实训(二)丙公司从2018年起试生产Y产品,对Y产品所需的A材料的成本采用先进先出法计价。A材料2010年年初200千克,成本为250000元,2019年1—3月份分别购入400千克,250千克,150千克,单位成本分别为1200元,1400元,1500元。第二季度开始生产Y产品,共领用A材料600千克,发生人工及制造费用260000元。因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,丙公司生产的Y产品有60%未能出售。丙公司于2010年年底预计剩余Y产品的全部售价为600000(不含增值税),预计销售所发生的税费为50000元,剩余A材料的可变现净值为450000元。要求:(1)计算2020年年末库存A材料的账面价值;(2)计算2020年年末库存Y产品的账面价值;(3)计算2020年年末应计提的存货跌价准备;
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备,2018年年末关于计提存货跌价准备的资料如下:(1)库存A商品,账面余额为400万元,因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备40万元。现市场价格已回升,预计售价为450万元,预计销售费用和相关税金为20万元。(2)库存B商品,账面余额为600万元,未计提存货跌价准备。库存商品中,有60%已签订销售合同,合同价款为400万元;另40%未签订合同,按照一般市场价格预计销售价格为230万元。库存商品的预计销售费用和税金为30万元。(3)库存C材料因改变生产结构,导致无法使用,准备对外销售。C材料的账面余额为150万元,预计销售价格为120万元,预计销售费用及相关税金为8万元,未计提跌价准备。(4)库存0材科料200吨,每吨实际成本1500元。全部用于生产W产品100件,W产品每件加工成本为2200元,现有60件已签订销售合同,合同规定每件为530元(不含增值税),一般售价为每件5400元(不含增值税),假定销售税费均为销售价格的10%。D材料未计提存货跌价准备。
自2021年起,长江公司试生产W产品,对生产W产品所需Q材料的成本采用先进先出法计价。Q材料2021年初账面余额为零,2021年1、2、3月份各购入Q材料100公斤、300公斤、200公斤,每公斤成本分别为800元、900元、850元。第二季度开始生产W产品共领用Q材料500公斤,发生人工及制造费用35万元。截止2021年末,长江公司生产的W产品有40%未能出售,公司于2021年底预计该剩余W产品市场销售价格为28万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为2万元。要求:(1)计算2021年末库存W产品的账面成本、可变现净值,并判断是否需要计提减值准备(说明理由);如果计提,应计提多少?2021年末库存W产品的账面价值是多少?(金额单位以万元表示,下同)。(2)编制库存W产品计提减值准备的会计分录;(3)假设2022年长江公司销售了上述全部W产品,共收到货款30万元,增值税率13%,款项已存入银行,另用银行存款支付有关销售费用1万元,写出相关会计处理分录。
自2021年起,长江公司试生产W产品,对生产W产品所需Q材料的成本采用先进先出法计价。Q材料2021年初账面余额为零,2021年1、2、3月份各购入Q材料100公斤、300公斤、200公斤,每公斤成本分别为800元、900元、850元。第二季度开始生产W产品共领用Q材料500公斤,发生人工及制造费用35万元。截止2021年末,长江公司生产的W产品有40%未能出售,公司于2021年底预计该剩余W产品市场销售价格为28万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为2万元。要求:(1)计算2021年末库存W产品的账面成本、可变现净值,并判断是否需要计提减值准备(说明理由);如果计提,应计提多少?2021年末库存W产品的账面价值是多少?(金额单位以万元表示,下同)。(2)编制库存W产品计提减值准备的会计分录;(3)假设2022年长江公司销售了上述全部W产品,共收到货款30万元,增值税率13%,款项已存入银行,另用银行存款支付有关销售费用1万元,写出相关会计处理分录。
自2021年起,长江公司试生产W产品,对生产W产品所需Q材料的成本采用先进先出法计价。Q材料2021年初账面余额为零,2021年1、2、3月份各购入Q材料100公斤、300公斤、200公斤,每公斤成本分别为800元、900元、850元。第二季度开始生产W产品共领用Q材料500公斤,发生人工及制造费用35万元。截止2021年末,长江公司生产的W产品有40%未能出售,公司于2021年底预计该剩余W产品市场销售价格为28万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为2万元。要求:(1)计算2021年末库存W产品的账面成本、可变现净值,并判断是否需要计提减值准备(说明理由);如果计提,应计提多少?2021年末库存W产品的账面价值是多少?(金额单位以万元表示,下同)。(2)编制库存W产品计提减值准备的会计分录;(3)假设2022年长江公司销售了上述全部W产品,共收到货款30万元,增值税率13%,款项已存入银行,另用银行存款支付有关销售费用1万元,写出相关会计处理分录。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
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1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?