小张、小刘、小李、小王四人为大学同学，因共同的爱好，四人决 定在毕业后成立一家以计算机销售及维修售后为主业的公司，预计 2021 年企业 的利润总额为 100 万元，假设无其他纳税调整项目，请分析不同的公司组织形式 下的税负情况。

计算题张先生准备创办一个小微企业，预计该企业年利润为40万，对于该企业的组织形式王先生有两种选择：一是成立一个个人独资企业，且张先生无其他收入，也无专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。二是成立一个有限责任公司，由张先生100%控股，该企业的利润需要缴纳企业所得税，税后利润以股息的方式分配给股东张先生。从税负最小化的角度出发，帮助张先生进行选择。表2经营所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30000元502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000至300000元的部分20105004超过300000至500000元的部分30405005超过500000元的部分35655

刘某在甲公司担任会计机构负责人已经10年,现辞职创业,甲公司法定代表人赵某委任李某接替刘某担任会计机构负责人李某任职后,对会计机构内部人员任职进行梳理,发现:周某负责出纳和会计档案保管,会计人员吴某负责财务成果核算和总账报表编制,郑某负责往来核算和稽核,王某负责财产物资核算和成本费用核算。李某对相关人员进行了岗位调整内部人员任职梳理工作结束后,李某又组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理,移交给甲公司档案管理机构。在会计档案的整理过程中,李某对刘某经手的一项会计资料的真实性存疑,联系刘某询问相关情况。此时,刘某已与其朋友在外成立了一家代理记账公司并担任主管代理记账业务的负责人,刘某向李某表示,会计工作已经交接完毕,其不再对甲公司的会计资料承担任何责任根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题有关李某与刘某办理工作交接的下列说法中,正确的是(A.应由赵某会同甲公司聘请的会计师事务所共同监交B.刘某应编制移交清册,并按移交清册逐项移交,交接完毕后,刘某、李某和赵某应在移交清册上签剂某应将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍名

自由执业人李某发现我国的职业教育存在很大的操作空间和发展空间，于是，准备以个人的名义投资创办一家教育咨询服务性企业。他的计划是：以自己会计教育和咨询专业特长，同时招聘几个大学毕业生做市场，在从事财会人员后续教育的同时，为部分企业提供理财涉税指导和咨询服务。经过测算，在不考虑自己费用的情况下，在最初的两年里，年收入大约为200万元，计税利润为34.3万元，以后企业的盈利能力会进一步增强，第三年和第四年的计税利润为50万元，以后每年的计税利润为100万元。李某知道，我国目前的经济政策不断变化，但是，总的趋势是在不断完善的。而对未来企业收益影响最大的就是税收政策，而且在企业设立阶段的筹划十分重要。李某虽然对税收政策比较熟悉，但是以防外一，其还是向专业咨询机构进行了咨询。税收筹划咨询专家与李某进行了深度沟通以后，结合目前的所得税（包括企业所得税和个人所得税）规定，给他提出了两种方案：一个是个人独资企业，另一个是有限责任公司。在两个法律形式的经济实体之间，他应当做如何选择呢？请帮助李某写一份纳税筹划方案。（暂不考虑增值税等其他税负）

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润

小张、小刘、小李、小王四人为大学同学，因共同的爱好，四人决 定在毕业后成立一家以计算机销售及维修售后为主业的公司，预计 2021 年企业 的利润总额为 100 万元，假设无其他纳税调整项目，请分析不同的公司组织形式 下的税负情况。