演示账套

甲公司为一家医药制造企业,利润总额1020万元,产品销售收入2000万元,购买国债利息收入100万元。2019年相关资料如下:(1)合理的工资薪金总额200万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元;(2)业务招待费100万元;(3)广告费550万元;(4)捐赠支出50万元,包括:直接向灾区捐赠20万元,通过政府民政部门向希望小学捐赠30万元:(5)税收滞纳金9万元;要求:计算甲公司2019年应纳企业所得税金额为多少万元?(企业所得税税率为25%)需要计算过程

2022-12-08 18:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-08 18:07

你好同学，稍等回复您

齐红老师解答 2022-12-08 19:03

职工福利费扣除限额=200*0.14=28，调增=50-28=22 教育经费扣除限额=200*0.08=16，不调工会经费扣除限额=200*0.02=4，调增=10-4=6 业务招待费扣除限额=100*0.6=60和2000*0.005=10较小的，调增=100-10=90 广告费扣除限额=2000*0.15=300，调增=550-300=250 捐赠扣除限额=1020*0.12=1224.调增=20 税收滞纳金调增9 应交税=（1020%2B22%2B6%2B90%2B250%2B20%2B9）*0.25