待认证进项和待抵扣进项税额的区别

您好，下面是清晰的对比哈（5）“应交税费——待抵扣进项税额”科目（处于待抵扣状态的进项税额，未来抵扣时转入进项税额）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证（增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书）上注明或计算的进项税额。账务处理： A.购入时不符合抵扣条件：借：原材料等应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款等 B.符合抵扣条件后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额（6）“应交税费——待认证进项税额”科目（处于待认证状态的进项税额，认证后转入进项税额）核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额：已取得增值税扣税凭证、准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。账务处理： A.购入时未认证或未取得稽核结果：借：原材料等应交税费——待认证进项税额贷：银行存款等 B.经认证或取得稽核结果后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额【特别提示】若经认证、稽核后不得抵扣的，计入相关资产成本。

2024-01-03

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