乙公司系增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率 13%，2022年 1 月经济业务如下： (1) 采购原材料 10 吨， 取得增值税专用发票注明的价款为 300 000 元，增值税 39 000 元，款项已通过银行存款支付， 另支付含税运费 1090 元，取得专用发票。 (2) 销售 A 产品 100 件，不含税单价 1 000 元，款项未收。 (3) 本月购入的原材料短缺 100 公斤，经查属于管理不善被盗，经批准转入营业外支 出。 (4) 以自产 A 产品对某企业投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，成本 100 000 元， 市场价格 180 000 元。 (5)以 A 产品偿还应付账款 150 000 元， 成本 120 000 元，计税价格 240 000 元。 (6) 出售不需用的设备一台， 总价款 100 000 元已通过开户银行收取，该设备原值 300 000 元，已计提折旧 180 000 元，购入该设备时已抵扣进项税额。 (7) 2020 年 6 月购置的办公楼转为职工食堂，原值 500 万元，预计净残值为 0，会计 上采用年

3.某公司是一家专门从事轿车生产制造的一般纳税人，当月经济业务如下（增值税税率13%；假设不考虑消费税）： （1）采购原材料100吨，取得增值税专用发票，发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项已通过银行存款支付，另支付含税运费1090元，取得专用发票。 （2）销售小轿车100辆，不含税单价50 000元，开具普通发票，款项未收，增值税税率13%。 （3）委托某加工厂加工轿车，发出各种材料价款总计300 000元，加工方收取加工费100 000元，增值税13000元，全部以银行存款支付。 （4）本月购入的原材料短缺1吨，经查属于管理不善被盗，经批准转入营业外支出。 （5）以自产轿车10辆对某企业投资，获得10%股权，无重大影响，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，轿车成本价300 000元，市场价格500 000元。 （6）由于陷入财务困境，以自产轿车10辆偿还应付账款650 000元，轿车成本300 000元，市场价格500 000元。 （7）以上委托加工轿车10辆全部收回入库。 （8）以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才，轿车成本30 000元

某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，20**年度发生下列经济业务；请根据下面发生的经济业务编制对应的会计分录： 1、销售给客户一批生产设备，增值税专用发票上注明的售价为100 000元，增值税额为13 000元，该批生产设备成本为74 000元。收到价税款存入银行。生产设备已交付给客户，客户已取得生产设备的控制权。丁公司为增值税一般纳税人。 2、销售给A企业服装一批，增值税专用发票上注明的售价为300 000元，增值税额为39 000元。合同约定销售商品价款采用汇票结算，收到A企业开出并承兑的银行承兑汇票，金额为339 000元。该批服装已交付给A企业，A企业以取得服装的控制权。 3、出售一批前购入的生产用原材料，取得销售收入60 000元，收取增值税额7 800元，收到价税款存入银行，原材料已交付给客户，客户取得其控制权。该批原材料的采购成本为52 000元。 4、销售丙商品一批，增值税专用发票上注明售价为100 000元，增值税税额为13 000元，货款暂未结算。客户收到商品后发现其部分质量不合格，双方协议在价格上给予10%的折让，并结清其余价税款。 （1）销售商品时账务处理： （2）结清价款时账务处理： 5、发现上月销售甲商品一批，售价30 000元，增值税为3 900元，款项未收，甲商品成本19 000元，因该批商品因质量问题被退回。 6、委托卓越公司销售乙产品2000件，合同约定卓越公司应按每件100元对外销售，本公司按售价的10%向卓越公司支付代销手续费，产品已经发出，按上个月库存商品账单上单位成本60元出库。

一、玫琳凯公司为一般纳税人。2020年10月发生部分业务如下： 1、5日，支付上月未交增值税10 000元； 2、7日，销售一批甲产品。增值税发票注明价款300 000元，增值税39 000元。款项已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司购入A材料，增值税发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项未付，材料已入库； 4、16日，购入B材料，增值税发票注明价款100 000元，增值税13 000元，款项已付，材料未入库； 5、20日，销售乙产品一批，增值税发票注明价款200 000元，增值税26 000元。款项已收到。成本130 000元； 6、23日，将自产的甲产品100台，发放给职工作为福利，其中生产人员80入，管理人员20人。售价3 000元/台，成本2 000元/台； 7、26日，将自产的乙产品捐赠给福利部门，产品成本65 000元，不含税售价100 000元。 要求：编写上述业的会计分录（写出有关计算过程）8、30日，缴纳本月增值税30000元 9、31日，结转本月未交（多交）增值税。 二、跃华公司为小规模纳税人，征收率3%。2020年10月发生部分

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货收发采用实际成本法核 算。该企业2020年5月发生以下经济业务： (1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为 500 000元，货 款已经支付；购入材料过程中另支付运费1 000元，取得增值税专用发票，进项税额按9% 计算，材料已经到达并验收入库。 (2)收购农产品，实际支付的价款为20 000元，收购的农产品已验收入库，增值税抵 扣率为 9%。 (3)用原材料对外投资，该批原材料的成本为 500 000元，双方协议价格为1 600 000元。 (4)销售产品一批，销售价格为452 000元（含增值税)，实际成本为360 000元，提 货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

乙公司系增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率 13%，2022年 1 月经济业务如下： (1) 采购原材料 10 吨， 取得增值税专用发票注明的价款为 300 000 元，增值税 39 000 元，款项已通过银行存款支付， 另支付含税运费 1090 元，取得专用发票。 (2) 销售 A 产品 100 件，不含税单价 1 000 元，款项未收。 (3) 本月购入的原材料短缺 100 公斤，经查属于管理不善被盗，经批准转入营业外支 出。 (4) 以自产 A 产品对某企业投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，成本 100 000 元， 市场价格 180 000 元。 (5)以 A 产品偿还应付账款 150 000 元， 成本 120 000 元，计税价格 240 000 元。 (6) 出售不需用的设备一台， 总价款 100 000 元已通过开户银行收取，该设备原值 300 000 元，已计提折旧 180 000 元，购入该设备时已抵扣进项税额。 (7) 2020 年 6 月购置的办公楼转为职工食堂，原值 500 万元，预计净残值为 0，会计 上采用年