集食品厂甲(增值税一股纳税人)，2022年5月发生如下业务:(1)向农民收购火发10吨，收购发票注明价款10万元，验收后送另一商品加工厂乙(一般纳税人)加工膨化商品，支付加工费价税合计6.78万元，取得增值税专川发票。(2)三个月前间农业生产者直接收购的12吨玉米渣，本月将其中的9吨，取得不含税销售额4.05万元;将其中1吨无偿赠送给客户，2吨赠送给日标心贫地区。(3)生产夹心饼干并销售，开具增值税专用发票注明销售额20万元。(4)本年2月份向农民收购的小米因仓库保管不善发生霉烂变质，账面成本2.62万元(其中包括向一般纳税人支付的运费0.8万元)，流及的增值税进项税额已经抵扣。(5)将2014年3月购入的车库一座销售，取得价税合计金额30万元，取得时的购置价款19.92万元。(6)修缮仓库，为修缮仓库购入货物和设计服务，取得增值税专用发票注明增值税税额为1.5万元。(7)其他资料:①收购的玉米渣，收购凭证注明支付的收购价款3.6万元、支付运费并取得一般纳税人开具的增值税专用发票1.2万元;玉米渣及运费相关进项额已经抵扣:(2)本月取得的扣税凭证符合税法规定日均在当月抵扣:

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