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老师:问一下。小微企业所得税年应纳税所得额300万之内，适用的税率是:1、100万段，5%；100-300万是10%；2、100万是2.5%；100-300万是5%；适用哪个？

2022-12-13 14:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-13 14:08

你好 1. 符合小微企业；年应纳税所得额低于100万；按2.5% ； 2. 100万 -300万按5% ； 3. 超过了 300万按25% ；

快账用户1748 追问 2022-12-13 14:23

我有一个单位21年汇算清缴的时候:100万是按2.5%；100-300万按10%，这税率怎么？

齐红老师解答 2022-12-13 14:26

你好； 21年汇算清缴100万以下是按2.5%哈

快账用户1748 追问 2022-12-13 14:27

100-300万这段是5%还是10%?还是21年是10%和22年是5%?

齐红老师解答 2022-12-13 14:30

你好；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2021年1月1日起施行，；2022年12月31日终止执行。按2.5%来报的

快账用户1748 追问 2022-12-13 14:31

好的，那100-300部分呢？

齐红老师解答 2022-12-13 14:33

你好； 21年还是按照10% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2022年第13号为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。