一、乙公司第0年12月31日购入价值为500万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按双倍余额递減法计提折旧，但税法规定采用年数总和法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为400万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。要求：做出第1年至第5年各年末与递延所得税所得税费用、应交税费有关的会计分录

甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台,入账价值为5000万元,预计净残值为0,固定资产当日投入使用,甲公司对该固定资产按使用年限为5年,采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25%。20×2年末预计自20×3得税率为20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利润总额均为3000万元,无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求:(1)算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。（2)计算各年应确认的递延所得税和所得税费用

乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。 乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。 要求：做出第1年至第5年各年末与递延所得税、所得税费用、应交税费有关的会计分录。

甲公司2015年12月取得A设备，成本为150000元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%，企业不存在其他会计与税收差异。要求:计算并核算各年与所得税相关业务。

、甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折1旧， 折旧年限5年，无残值。税法规定按直线法计提折1日，折1旧年限为3年。不考 虑减值。 假定该公司每年未计折1日的税前会计利润为1000万元，第一年年初无递延所 得税余额，所得税税率为25%，且未发生会计与税法之问的其他差异。要求： 请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设 备相关的所得税会计分录。(答案中金额单位为万元）

A公司2007年12月16日购入一台设备，原价750000元，预计使用年限5年，预计净残值为0采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时允许采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外，不存在其他会计与税收的差异。此前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料，A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。