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某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备,预计使用年限为6年,预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧,税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年,公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外,无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求: (1)采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债(资产)余额、应确认的递延所得税负债(资产)、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2)编制各年会计分录。
A公司2007年12月16日购入一台设备,原价750000元,预计使用年限5年,预计净残值为0采用年限平均法计提折旧,未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时允许采用加速折旧法计提折旧,A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外,不存在其他会计与税收的差异。此前,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料,A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。
B公司于2017年末购入一台机器设备,成本为210000元,预计使用年限为6年,预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计列折旧,假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同,假设该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备,除该项固定资产产生的利润总额与应纳税所得额之间的差异外,不存在其他差异。该公司各年适用的企业所得税税率为25%。要求根据资料,计算2018年-2023年度递延所得税(期初余额为0)和所得税费用,并做出相关账务处理.
乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台,成本为6000万元,预计使用5年,无残值。 会计上日常处理采用年数总和法计提折旧,而税法规定,可以采用直线法计提折旧,假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。 要求:请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表,并写出相关数据的计算过程和会计处理。 (包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产)
甲公司于2015年12月25日购入生产设备一台,成本为6000万元,预计使用5年,无残值。 会计上日常处理采用直线法计提折旧,而税法规 定,可以采用年数总和法计提折旧,假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。 要求:请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税负债表,并写出相关数据的计算过程和会计处理。 (包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额、本期确认的递延所得税负债)
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