2、甲公司2016年初递延所得税负债的余额为0.递延所得税资产的余额为30万元（系2015年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)，甲公司2016年度有关交易和事项的会计处理中」与税法规定存在差异的有： 资料一：2016年1月1日，购人一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算.2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后计提了15万元的减值.根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照8年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除

5、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年审公司发生以下业务：(1)3月10月，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资(原为可供出售金融资产)；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外，2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2016年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支符罚款200万元；计算2016年应纳税所得额

资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限按直线法摊销，有关摊销额允许税前扣除。 老师，请问 这个对所得税的影响不是调增20吗，我的理解是摊销对利润影响是0，而税法角度对利润的影响是-20，会计向税法看齐，不是调增20吗

公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200元,与之对应的未弥补亏损为800万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元,作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2021年12月31日,甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态,入账价值为600万元,预计可使用年限为10年,采用直线法摊销,无残值,税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同:当年达到预定可

5.甲公司1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元。根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月31日，对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。税法规定，对该无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司所得税税率25%，本年税前会计利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账务处理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 贷：[填空5]填空6 填空填空

甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元，作为以雄余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2021年12月31日，甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态，入账价值为600万元，预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同；当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元，税法规定，企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，费用化部分按照75％加计扣除，形成无形资产的部分按175％加计扣除。(3)2021年8月1日甲公司以银行存款200万元购入丙公司股票50万股，甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算；2021年12月31日，丙公司股票市价为每股5元。