2、甲公司2016年初递延所得税负债的余额为0.递延所得税资产的余额为30万元（系2015年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)，甲公司2016年度有关交易和事项的会计处理中」与税法规定存在差异的有： 资料一：2016年1月1日，购人一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算.2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后计提了15万元的减值.根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照8年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除

甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：  资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。  资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为债权投资核算。该债券票面利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10 000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。  资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10 070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税

甲企业于20×9年年初以800万元购入一项管理用无形资产，按照该项无形资产的预计使用情况，甲企业在会计核算时估计其使用寿命为8年。按照适用税法规定，该无形资产按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。 20×9年该项无形资产按照12个月计提折旧，假定无形资产未发生减值。已知企业的所得税率为25%，求20x9年末： （1）该无形资产的计税基础 （2）该无形资产的账面价值 （3）产生的暂时性差异，并指明暂时性差异的类型 （4）应确认的递延所得税 （5）写出确认递延所得税的会计分录

5、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年审公司发生以下业务：(1)3月10月，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资(原为可供出售金融资产)；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外，2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2016年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支符罚款200万元；计算2016年应纳税所得额

资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限按直线法摊销，有关摊销额允许税前扣除。 老师，请问 这个对所得税的影响不是调增20吗，我的理解是摊销对利润影响是0，而税法角度对利润的影响是-20，会计向税法看齐，不是调增20吗

公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200元,与之对应的未弥补亏损为800万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元,作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2021年12月31日,甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态,入账价值为600万元,预计可使用年限为10年,采用直线法摊销,无残值,税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同:当年达到预定可