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3.公司20X8年1月1日购入一项无形资产(专票注明价款500000元,增值税额65000元)甲公司根据各方面情况判断,无法合理预计其使用期限,因此将其作为使用寿命不确定的无形资产。税法规定,对无形资产按照10年期限摊销。甲公司20x8年和20X9年的利润总额均为5000000元,无其他调整项目:20X9年12月31日对该项无形资产进行减值测试,可收回金额为30000元。甲公司每年企业所得税税率均为25%,假设20X8年递延所得税资产和递延所得税负债无期初金额,其预计未来能产生足额的应纳税所得额。要求:(1)计算并写出甲公司20X8年12月31日企业所得税相关会计分录。(2)计算并写出甲公司20X9年12月31日企业所得税相关会计分录麻烦完整的做完这道题,谢谢老师了,好人一生平安

2022-07-02 16:19
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你好同学 (1)计算并写出甲公司20X8年12月31日企业所得税相关会计分录。 无形资产账面价值=500000 计税基础=500000-500000/10=450000 递延所得税负债余额=(500000-450000)*25%=12500 借,所得税费用1250000 贷,应交税费-企业所得税1237500    递延所得税负债12500 (2)计算并写出甲公司20X9年12月31日企业所得税相关会计分录 无形资产账面价值=30000 计税基础=500000-500000/10*2=400000 递延所得税资产余额=(400000-30000)*25%=92500 计提递延所得税负债=-125000 计提递延所得税资产=92500 借,所得税费用1250000  递延所得税负债12500 递延所得税资产92500 贷,应交税费-企业所得税1355000   

2022-07-02 16:40
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