老师您好，员工工资分录都是借主营业务成本—人工费用，那我年终奖也能不能分录做主营业务成本上面去？ 借主营业务成本—人工成本 贷应付职工薪酬—年终奖

企业是做咨询行业，成本都是人工成本，我之前计提的分录都是 借主营业务成本—人工成本 贷应付职工薪酬，职工工资 这样计提都错啊？

你好，是的，这样是不对的。 咨询行业的员工工资和年终奖，应当通过  劳务成本  科目过渡一下，然后结转到主营业务成本才是的

麻烦老师说一下正确的计提和发放分录

你好 计提，借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 发放，借：应付职工薪酬，贷：银行存款等科目 结转，借：主营业务成本  ， 贷：劳务成本

我用的用友财务软件，月末结账以后自动结转，是不是最后一步分录不用做了

你好，是需要做最后一步分录的

好的谢谢

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还有一种情况，公司接的业务在承包给别的公司做，然后别的公司给我们开票，我们企业给他付款。这个分录咋计提发放呢？我们是小规模，对方也是小规模，主要成本也是人工成本

你好，公司接的业务在承包给别的公司做，然后别的公司给我们开票，我们企业给他付款 借：主营业务成本  ， 贷：银行存款 

好的，谢谢，那我这个分录做对了

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成本类科目里面没有劳务成本科目咋办？